600218:全柴動(dòng)力:2019年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告
安徽全柴動(dòng)力股份有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 截止 2019 年 12 月 31 日 （除特別說明外，金額單位為人民幣元） 一、 公司的基本情況 1. 公司概況 安徽全柴動(dòng)力股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）是經(jīng)安徽省人民政府皖政秘【1998】98 號文件批準(zhǔn)，由安徽全柴集團(tuán)有限公司（以下簡稱“全柴集團(tuán)”）作為獨(dú)家發(fā)起人，以其生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)及其相關(guān)負(fù)債進(jìn)行重組，并通過募集方式設(shè)立的股份有限公司。 經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)發(fā)字【1998】270 號、證監(jiān)發(fā)字【1998】271 號文批準(zhǔn)，本公司已于1998年10月26日向社會(huì)公開發(fā)行人民幣普通股6,000萬股(含公司職工股600萬股)， 1998 年 11 月 22 日召開創(chuàng)立大會(huì)，并于 1998 年 11 月 24 日在安徽省工商行政管理局注冊登記， 取得 3400001300093（1/1）號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本為人民幣 20,000 萬元，經(jīng)上海證券 交易所上證上字【1998】71 號文批準(zhǔn)，本公司股票于 1998 年 12 月 3 日在上海證券交易所掛牌 交易。1999 年 9 月 21 日本公司實(shí)施每 10 股轉(zhuǎn)增 3 股的 1999 年度中期利潤分配方案，本公司 總股本變更為 26,000 萬股，并相應(yīng)辦理工商變更登記手續(xù)。 2001 年 7 月 5 日經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)公司字【2001】66 號文件批準(zhǔn)，本公司向 社會(huì)公眾股股東配售 2,340 萬股普通股，公司總股本變更為 28,340 萬股，并相應(yīng)辦理工商變更登記手續(xù)。 2006 年 2 月 21 日，根據(jù)本公司股權(quán)分置改革相關(guān)股東會(huì)議決議，本公司的非流通股股東 以向流通股股東每 10 股支付 3.5 股對價(jià)為條件，換取非流通股份的上市流通權(quán)。該方案于 2006 年 3 月 2 日實(shí)施完畢。 2015 年 1 月 14 日經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可【2015】69 號文件批準(zhǔn)，本公司 向六名特定對象非公開發(fā)行普通股 8,535.50 萬股，公司總股本變更為 36,875.50 萬股，并相應(yīng)辦理工商變更登記手續(xù)。 公司母公司為全柴集團(tuán)，最終控制方為全椒縣人民政府。 公司法定代表人：謝力。 注冊地址：全椒縣襄河鎮(zhèn)吳敬梓路 788 號。 公司主要的經(jīng)營范圍為：內(nèi)燃機(jī)、拖拉機(jī)、農(nóng)用車、工程機(jī)械、環(huán)保機(jī)械、收獲機(jī)械、生物工程機(jī)械、零配件、塑料制品、建筑材料生產(chǎn)、研制、開發(fā)、銷售出口、技術(shù)咨詢；本企業(yè)所屬的機(jī)械設(shè)備、零配件、原輔材料的進(jìn)口業(yè)務(wù)。公司的主要產(chǎn)品為內(nèi)燃機(jī)及其配件。 財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日：本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)本公司董事會(huì)于 2020 年 4 月 23 日決議批準(zhǔn)報(bào)出。 2. 合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍 （1）本公司本期納入合并范圍的子公司 序號 子公司全稱 子公司簡稱 持股比例% 直接 間接 1 武漢全柴動(dòng)力有限責(zé)任公司 武漢全柴 100.00 - 2 武漢奧炬汽車貿(mào)易有限公司 武漢奧炬 - 60.00 3 武漢金宇宙汽車貿(mào)易有限公司 武漢金宇宙 - 60.00 4 武漢全信天誠汽車銷售服務(wù)有限公司 武漢全信天誠 - 60.00 5 武漢尚躍汽車銷售服務(wù)有限公司 武漢尚躍 - 60.00 6 安徽全柴天和機(jī)械有限公司 天和機(jī)械 87.82 - 7 安徽全柴順興貿(mào)易有限公司 順興貿(mào)易 90.00 - 8 安徽眾順汽車貿(mào)易有限責(zé)任公司 眾順貿(mào)易 - 50.00 9 安徽全柴錦天機(jī)械有限公司 錦天機(jī)械 100.00 - 10 安徽元雋氫能源研究所有限公司 元雋氫能源 75.00 - 11 安徽元雋氫能源汽車銷售有限公司 元雋銷售 - 100.00 上述子公司具體情況詳見本附注“六、在其他主體中的權(quán)益”。 （2）本公司本期合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍變化 ①吸收合并 序號 子公司全稱 子公司簡稱 報(bào)告期間 2019 年 8-12 月未納 入合并范圍原因 1 安徽天利動(dòng)力有限責(zé)任公司 天利動(dòng)力 2019 年 1 月-7 月 轉(zhuǎn)為母公司業(yè)務(wù)部門 ②新設(shè) 序號 子公司全稱 子公司簡稱 報(bào)告期間 納入合并范圍原因 1 安徽元雋氫能源汽車銷售 元雋銷售 2019 年度 新 設(shè) 有限公司 二、 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) 1. 編制基礎(chǔ) 本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南和準(zhǔn)則解釋的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 2. 持續(xù)經(jīng)營 本公司對自報(bào)告期末起 12 個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行了評估，未發(fā)現(xiàn)影響本公司持續(xù)經(jīng)營能力的事項(xiàng)，本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表是合理的。 三、 重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì) 本公司下列重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定。未提及的業(yè)務(wù)按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中相關(guān)會(huì)計(jì)政策執(zhí)行。 1. 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明 本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、所有者權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。 2. 會(huì)計(jì)期間 本公司會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 營業(yè)周期 本公司正常營業(yè)周期為一年（12 個(gè)月）。 4. 記賬本位幣 本公司的記賬本位幣為人民幣，境外(分)子公司按所在國家或地區(qū)的貨幣為記賬本位幣。 5. 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法 （1）同一控制下的企業(yè)合并 本公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，在合并日按取得被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量。其中，對于被合并方與本公司在企業(yè)合并前采用的會(huì)計(jì)政策不同的，基于重要性原則統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，即按照本公司的會(huì)計(jì)政策對被合并方資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。本公司在企業(yè)合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與所支付對價(jià)的賬面價(jià)值之間存在差額的， 首先調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)），資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）的余額不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤。 （2）非同一控制下的企業(yè)合并 本公司在企業(yè)合并中取得的被購買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債，在購買日按其公允價(jià)值計(jì)量。其中，對于被購買方與本公司在企業(yè)合并前采用的會(huì)計(jì)政策不同的，基于重要性原則統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，即按照本公司的會(huì)計(jì)政策對被購買方資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。本公司在購買日的合并成本大于企業(yè)合并中取得的被購買方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；如果合并成本小于企業(yè)合并中取得的被購買方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值的差額，首先對合并成本以及在企業(yè)合并中取得的被購買方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于取得的被購買方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值的，其差額確認(rèn)為合并當(dāng)期損益。 6. 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法 （1）合并范圍的確定 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定, 不僅包括根據(jù)表決權(quán)（或類似表決權(quán)） 本身或者結(jié)合其他安排確定的子公司，也包括基于一項(xiàng)或多項(xiàng)合同安排決定的結(jié)構(gòu)化主體。 控制是指本公司擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。子公司是指被本公司控制的主體（含企業(yè)、被投資單位中可分割的部分，以及企業(yè)所控制的結(jié)構(gòu)化主體等），結(jié)構(gòu)化主體是指在確定其控制方時(shí)沒有將表決權(quán)或類似權(quán)利作為決定性因素而設(shè)計(jì)的主體（注：有時(shí)也稱為特殊目的主體）。 （2）合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法 本公司以自身和子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。 本公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，將整個(gè)企業(yè)集團(tuán)視為一個(gè)會(huì)計(jì)主體，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的確認(rèn)、計(jì)量和列報(bào)要求，按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，反映企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 ①合并母公司與子公司的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和現(xiàn)金流等項(xiàng)目。 ②抵銷母公司對子公司的長期股權(quán)投資與母公司在子公司所有者權(quán)益中所享有的份額。 ③抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易的影響。內(nèi)部交易表明相關(guān)資產(chǎn)發(fā)生減值損失的，應(yīng)當(dāng)全額確認(rèn)該部分損失。 ④站在企業(yè)集團(tuán)角度對特殊交易事項(xiàng)予以調(diào)整。 （3）報(bào)告期內(nèi)增減子公司的處理 ①增加子公司或業(yè)務(wù) A.同一控制下企業(yè)合并增加的子公司或業(yè)務(wù) （a）編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)，同時(shí)對比較報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報(bào)告主體自最終控制方開始控制時(shí)點(diǎn)起一直存在。 （b）編制合并利潤表時(shí)，將該子公司以及業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表，同時(shí)對比較報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報(bào)告主體自最終控制方開始控制時(shí)點(diǎn)起一直存在。 （c）編制合并現(xiàn)金流量表時(shí)，將該子公司以及業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表，同時(shí)對比較報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報(bào)告主體自最終控制方開始控制時(shí)點(diǎn)起一直存在。 B.非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司或業(yè)務(wù) （a）編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。 （b）編制合并利潤表時(shí)，將該子公司以及業(yè)務(wù)購買日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表。 （c）編制合并現(xiàn)金流量表時(shí)，將該子公司購買日至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。 ②處置子公司或業(yè)務(wù) A.編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。 B.編制合并利潤表時(shí)，將該子公司以及業(yè)務(wù)期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表。 C.編制合并現(xiàn)金流量表時(shí)將該子公司以及業(yè)務(wù)期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。 （4）合并抵銷中的特殊考慮 ①子公司持有本公司的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)視為本公司的庫存股，作為所有者權(quán)益的減項(xiàng)，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下以“減：庫存股”項(xiàng)目列示。 子公司相互之間持有的長期股權(quán)投資，比照本公司對子公司的股權(quán)投資的抵銷方法，將長 期股權(quán)投資與其對應(yīng)的子公司所有者權(quán)益中所享有的份額相互抵銷。 ②“專項(xiàng)儲(chǔ)備”和“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”項(xiàng)目由于既不屬于實(shí)收資本（或股本）、資本公積，也與留存收益、未分配利潤不同，在長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益相互抵銷后，按歸屬于母公司所有者的份額予以恢復(fù)。 ③因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其在所屬納稅主體的計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整合并利潤表中的所得稅費(fèi)用，但與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅除外。 ④本公司向子公司***資產(chǎn)所發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，應(yīng)當(dāng)全額抵銷“歸屬于母公司所有者的凈利潤”。子公司向本公司***資產(chǎn)所發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，應(yīng)當(dāng)按照本公司對該子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數(shù)股東損益”之間分配抵銷。子公司之間***資產(chǎn)所發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，應(yīng)當(dāng)按照本公司對***方子公司的分配比例在“歸屬于母公司所有者的凈利潤”和“少數(shù)股東損益”之間分配抵銷。 ⑤子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額的，其余額仍應(yīng)當(dāng)沖減少數(shù)股東權(quán)益。 （5）特殊交易的會(huì)計(jì)處理 ①購買少數(shù)股東股權(quán) 本公司購買子公司少數(shù)股東擁有的子公司股權(quán)，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資的投資成本按照所支付對價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)），資本公積不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤。 ②通過多次交易分步取得子公司控制權(quán)的 A.通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并 屬于“一攬子交易”的，本公司將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得子公司控制權(quán)的交易進(jìn)行處理。在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，在合并日之前的每次交易中，股權(quán)投資均確認(rèn)為長期股權(quán)投資且其初始投資成本按照所對應(yīng)的持股比例計(jì)算的對被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值份額確定，長期股權(quán)投資的初始成本與支付對價(jià)的賬面價(jià)值的差額調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)），資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利 潤。在后續(xù)計(jì)量時(shí)，長期股權(quán)投資按照成本法核算，但不涉及合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制問題。在合并日，本公司對子公司的長期股權(quán)投資初始成本按照對子公司累計(jì)持股比例計(jì)算的對被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值份額確定，初始投資成本與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日取得進(jìn)一步股份新支付對價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)），資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤。同時(shí)編制合并日的合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并且本公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，視同參與合并的各方在最終控制方開始控制時(shí)即以目前的狀態(tài)存在進(jìn)行調(diào)整。 各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合下列一種或多種情況的，通常將多次交易作為“一攬子交易”進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： （a）這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的。 （b）這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果。 （c）一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生。 （d）一項(xiàng)交易單獨(dú)考慮時(shí)是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。 不屬于“一攬子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所發(fā)生的每次交易按照所支付對價(jià)的公允價(jià)值確認(rèn)為金融資產(chǎn)（以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或可供***金融資產(chǎn)）或按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。在合并日，本公司在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，根據(jù)合并后應(yīng)享有的子公司凈資產(chǎn)在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額，確定長期股權(quán)投資的初始投資成本。合并日長期股權(quán)投資的初始投資成本，與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)），資本公積不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤。 本公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，視同參與合并的各方在最終控制方開始控制時(shí)即以目前的狀態(tài)存在進(jìn)行調(diào)整，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以不早于合并方和被合并方處于最終控制方的控制之下的時(shí)點(diǎn)為限，將被合并方的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債并入合并方合并財(cái)務(wù)報(bào)表的比較報(bào)表中，并將合并增加的凈資產(chǎn)在比較報(bào)表中調(diào)整所有者權(quán)益項(xiàng)下的相關(guān)項(xiàng)目。因合并方的資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）余額不足，被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中未予以全額恢復(fù)的，本公司在報(bào)表附注中對這一情況進(jìn)行說明，包括被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益金額、歸屬于本公司的金額及因資本公積余額不足在合并資產(chǎn)負(fù)債表中未轉(zhuǎn)入留存收益的金額等。 合并方在取得被合并方控制權(quán)之前持有的股權(quán)投資且按權(quán)益法核算的，在取得原股權(quán)之日 與合并方和被合并方同處于同一方最終控制之日孰晚日起至合并日之間已確認(rèn)有關(guān)損益、其他綜合收益以及其他所有者權(quán)益變動(dòng)，應(yīng)分別沖減比較報(bào)表期間的期初留存收益。 B.通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并 屬于“一攬子交易”的，本公司將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得子公司控制權(quán)的交易進(jìn)行處理。在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，在合并日之前的每次交易中，股權(quán)投資均確認(rèn)為長期股權(quán)投資且其初始投資成本按照所支付對價(jià)的公允價(jià)值確定。在后續(xù)計(jì)量時(shí)，長期股權(quán)投資按照成本法核算，但不涉及合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制問題。在合并日，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，按照原持有的長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值加上新增投資成本（進(jìn)一步取得股份所支付對價(jià)的公允價(jià)值）之和，作為合并日長期股權(quán)投資的初始投資成本。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，初始投資成本與對子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值所享有的份額進(jìn)行抵銷，差額確認(rèn)為商譽(yù)或計(jì)入合并當(dāng)期損益。 不屬于“一攬子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投資方所發(fā)生的每次交易按照所支付對價(jià)的公允價(jià)值確認(rèn)為金融資產(chǎn)（以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或可供***金融資產(chǎn)）或按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。在合并日，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，按照原持有的股權(quán)投資（金融資產(chǎn)或按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資）的賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算長期股權(quán)投資的初始成本。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關(guān)的其他綜合收益等轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期收益，但由于被合并方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈資產(chǎn)或凈負(fù)債變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。本公司在附注中披露其在購買日之前持有的被購買方的股權(quán)在購買日的公允價(jià)值、按照公允價(jià)值重新計(jì)量產(chǎn)生的相關(guān)利得或損失的金額。 ③本公司處置對子公司長期股權(quán)投資但未喪失控制權(quán) 母公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的長期股權(quán)投資，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，處置價(jià)款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)），資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 ④本公司處置對子公司長期股權(quán)投資且喪失控制權(quán) A.一次交易處置 本公司因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對價(jià)與 剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時(shí)沖減商譽(yù)（注：如果原企業(yè)合并為非同一控制下的且存在商譽(yù)的）。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。 此外，與原子公司的股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動(dòng)，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。 B.多次交易分步處置 在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)首先判斷分步交易是否屬于“一攬子交易”。 如果分步交易不屬于“一攬子交易”的，則在喪失對子公司控制權(quán)之前的各項(xiàng)交易，應(yīng)按照“母公司處置對子公司長期股權(quán)投資但未喪失控制權(quán)”的有關(guān)規(guī)定處理。 如果分步交易屬于“一攬子交易”的，應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；其中，對于喪失控制權(quán)之前每一次交易，處置價(jià)款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。 ⑤因子公司的少數(shù)股東增資而稀釋母公司擁有的股權(quán)比例 子公司的其他股東（少數(shù)股東）對子公司進(jìn)行增資，由此稀釋了母公司對子公司的股權(quán)比例。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，按照增資前的母公司股權(quán)比例計(jì)算其在增資前子公司賬面凈資產(chǎn)中的份額，該份額與增資后按照母公司持股比例計(jì)算的在增資后子公司賬面凈資產(chǎn)份額之間的差額調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)），資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）不足沖減的，調(diào)整留存收益。 7. 合營安排分類及共同經(jīng)營會(huì)計(jì)處理方法 合營安排，是指一項(xiàng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方共同控制的安排。本公司合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。 （1）共同經(jīng)營 共同經(jīng)營是指本公司享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營安排。 本公司確認(rèn)其與共同經(jīng)營中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： ① 確認(rèn)單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)； ② 確認(rèn)單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按其份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債； ③ 確認(rèn)***其享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入； ④ 按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營因***產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入； ⑤ 確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按其份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費(fèi)用。 （2）合營企業(yè) 合營企業(yè)是指本公司僅對該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營安排。 本公司按照長期股權(quán)投資有關(guān)權(quán)益法核算的規(guī)定對合營企業(yè)的投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 8. 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 現(xiàn)金指企業(yè)庫存現(xiàn)金及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金等價(jià)物指持有的期限短（一般是指從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 9. 外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算 （1）外幣交易時(shí)折算匯率的確定方法 本公司外幣交易初始確認(rèn)時(shí)采用交易發(fā)生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率折算為記賬本位幣。 （2）資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性項(xiàng)目的折算方法 在資產(chǎn)負(fù)債表日，對于外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。 （3）外幣報(bào)表折算方法 對企業(yè)境外經(jīng)營財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算前先調(diào)整境外經(jīng)營的會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)政策，使之與企業(yè)會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)政策相一致，再根據(jù)調(diào)整后會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間編制相應(yīng)貨幣（記賬本位幣以外的貨幣）的財(cái)務(wù)報(bào)表，再按照以下方法對境外經(jīng)營財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算： ①資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。 ②利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率折算。 ③產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示“其他綜合收益”。 ④外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率折算。匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響額應(yīng)當(dāng)作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列報(bào)。 10. 金融工具 金融工具，是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。 （1）金融工具的確認(rèn)和終止確認(rèn) 當(dāng)本公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)相關(guān)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。 金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認(rèn)： ①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止； ②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合下述金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的終止確認(rèn)條件。 金融負(fù)債（或其一部分）的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，終止確認(rèn)該金融負(fù)債（或該部分金融負(fù)債）。本公司（借入方）與借出方之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換原金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與原金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，終止確認(rèn)原金融負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。本公司對原金融負(fù)債（或其一部分）的合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，應(yīng)當(dāng)終止原金融負(fù)債，同時(shí)按照修改后的條款確認(rèn)一項(xiàng)新的金融負(fù)債。 以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)和終止確認(rèn)。常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，是指按照合同條款規(guī)定，在法規(guī)或市場慣例所確定的時(shí)間安排來交付金融資產(chǎn)。交易日，是指本公司承諾買入或賣出金融資產(chǎn)的日期。 （2）金融資產(chǎn)的分類與計(jì)量 本公司在初始確認(rèn)時(shí)根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)分類為：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。除非本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，在此情形下，所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)在業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個(gè)報(bào)告期間的第一天進(jìn)行重分類，否則金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)后不得進(jìn)行重分類。 金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金 融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他類別的金融資產(chǎn)相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。因銷售商品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款，本公司則按照收入準(zhǔn)則定義的交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。 金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量取決于其分類： ①以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn) 金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對于此類金融資產(chǎn)，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其終止確認(rèn)、按實(shí)際利率法攤銷或減值產(chǎn)生的利得或損失，均計(jì)入當(dāng)期損益。 ②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn) 金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以***金融資產(chǎn)為目標(biāo)；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對于此類金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。除減值損失或利得及匯兌損益確認(rèn)為當(dāng)期損益外，此類金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)作為其他綜合收益確認(rèn)，直到該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，其累計(jì)利得或損失轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。但是采用實(shí)際利率法計(jì)算的該金融資產(chǎn)的相關(guān)利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。 本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，僅將相關(guān)股利收入計(jì)入當(dāng)期損益，公允價(jià)值變動(dòng)作為其他綜合收益確認(rèn)，直到該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，其累計(jì)利得或損失轉(zhuǎn)入留存收益。 ③以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 上述以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對于此類金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，所有公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。 （3）金融負(fù)債的分類與計(jì)量 本公司將金融負(fù)債分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、低于市場利率貸款的貸款承諾及財(cái)務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債及以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。 金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量取決于其分類： ①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 該類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具）和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。初始確認(rèn)后，對于該類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息費(fèi)用）計(jì)入當(dāng)期損益。但本公司對指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，由其自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的該金融負(fù)債公允價(jià)值的變動(dòng)金額計(jì)入其他綜合收益，當(dāng)該金融負(fù)債終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得和損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。 ②貸款承諾及財(cái)務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債 貸款承諾是本公司向客戶提供的一項(xiàng)在承諾期間內(nèi)以既定的合同條款向客戶發(fā)放貸款的承諾。貸款承諾按照預(yù)期信用損失模型計(jì)提減值損失。 財(cái)務(wù)擔(dān)保合同指，當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時(shí)，要求本公司向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。財(cái)務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債以按照依據(jù)金融工具的減值原則所確定的損失準(zhǔn)備金額以及初始確認(rèn)金額扣除按收入確認(rèn)原則確定的累計(jì)攤銷額后的余額孰高進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 ③以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債 初始確認(rèn)后，對其他金融負(fù)債采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。 除特殊情況外，金融負(fù)債與權(quán)益工具按照下列原則進(jìn)行區(qū)分： ①如果本公司不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來履行一項(xiàng)合同義務(wù)，則該合同義務(wù)符合金融負(fù)債的定義。有些金融工具雖然沒有明確地包含交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)義務(wù)的條款和條件，但有可能通過其他條款和條件間接地形成合同義務(wù)。 ②如果一項(xiàng)金融工具須用或可用本公司自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算，需要考慮用于結(jié)算該工具的本公司自身權(quán)益工具，是作為現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的替代品，還是為了使該工具持有方享有在發(fā)行方扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益。如果是前者，該工具是發(fā)行方的金融負(fù)債；如果是后者，該工具是發(fā)行方的權(quán)益工具。在某些情況下，一項(xiàng)金融工具合同規(guī)定本公司須用或可用自身權(quán)益工具結(jié)算該金融工具，其中合同權(quán)利或合同義務(wù)的金額等于可獲取或需交付的自身權(quán)益工具的數(shù)量乘以其結(jié)算時(shí)的公允價(jià)值，則無論該合同權(quán)利或合同義務(wù)的金額是固定的，還是完全或部分地基于除本公司自身權(quán)益工具的市場價(jià)格以外變量（例如利率、某種商品的價(jià)格或某項(xiàng)金融工具的價(jià)格）的變動(dòng)而變動(dòng)，該合同分類為金融負(fù)債。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同簽訂當(dāng)日的公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，并以其公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。公允價(jià)值為正數(shù)的衍生金融工具確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，公允價(jià)值為負(fù)數(shù)的確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債。 除現(xiàn)金流量套期中屬于套期有效的部分計(jì)入其他綜合收益并于被套期項(xiàng)目影響損益時(shí)轉(zhuǎn)出計(jì)入當(dāng)期損益之外，衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)而產(chǎn)生的利得或損失，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 對包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同為金融資產(chǎn)的，混合工具作為一個(gè)整體適用金融資產(chǎn)分類的相關(guān)規(guī)定。如主合同并非金融資產(chǎn)，且該混合工具不是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，嵌入衍生工具與該主合同在經(jīng)濟(jì)特征及風(fēng)險(xiǎn)方面不存在緊密關(guān)系，且與嵌入衍生工具條件相同、單獨(dú)存在的工具符合衍生工具定義的，嵌入衍生工具從混合工具中分拆，作為單獨(dú)的衍生金融工具處理。如果該嵌入衍生工具在取得日或后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值無法單獨(dú)計(jì)量，則將混合工具整體指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。 （5）金融工具減值 本公司對于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、貸款承諾及財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等，以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認(rèn)損失準(zhǔn)備。 ①預(yù)期信用損失的計(jì)量 預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于本公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，應(yīng)按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。 整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失，是指因金融工具整個(gè)預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)所有可能發(fā)生的違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失。 未來 12 個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失，是指因資產(chǎn)負(fù)債表日后 12 個(gè)月內(nèi)（若金融工具的預(yù)計(jì)存續(xù) 期少于 12 個(gè)月，則為預(yù)計(jì)存續(xù)期）可能發(fā)生的金融工具違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失，是整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失的一部分。 于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對于處于不同階段的金融工具的預(yù)期信用損失分別進(jìn)行計(jì)量。金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加的，處于第一階段，本公司按照未來 12 個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的， 處于第二階段，本公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。 對于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，按照未來 12 個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。 本公司對于處于第一階段和第二階段、以及較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，按照其未扣除減值準(zhǔn)備的賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。對于處于第三階段的金融工具，按照其賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備后的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。 對于應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款及應(yīng)收融資款，無論是否存在重大融資成分，本公司均按照整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。 A 應(yīng)收款項(xiàng) 對于存在客觀證據(jù)表明存在減值，以及其他適用于單項(xiàng)評估的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、應(yīng)收款項(xiàng)融資及長期應(yīng)收款等單獨(dú)進(jìn)行減值測試，確認(rèn)預(yù)期信用損失，計(jì)提單項(xiàng)減值準(zhǔn)備。對于不存在減值客觀證據(jù)的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收款項(xiàng)融資及長期應(yīng)收款或當(dāng)單項(xiàng)金融資產(chǎn)無法以合理成本評估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收款項(xiàng)融資及長期應(yīng)收款等劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)如下： 應(yīng)收票據(jù)確定組合的依據(jù)如下： 應(yīng)收票據(jù)組合 1 商業(yè)承兌匯票 應(yīng)收票據(jù)組合 2 銀行承兌匯票 對于劃分為組合的應(yīng)收票據(jù)，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。 應(yīng)收賬款確定組合的依據(jù)如下： 應(yīng)收賬款組合 1 應(yīng)收關(guān)聯(lián)方客戶 應(yīng)收賬款組合 2 應(yīng)收非關(guān)聯(lián)方客戶 對于劃分為組合的應(yīng)收賬款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表，計(jì)算預(yù)期信用損失。 其他應(yīng)收款確定組合的依據(jù)如下： 其他應(yīng)收款組合 1 應(yīng)收利息 其他應(yīng)收款組合 2 應(yīng)收股利 其他應(yīng)收款組合 3 應(yīng)收關(guān)聯(lián)方單位 其他應(yīng)收款組合 4 應(yīng)收保證金、員工備用金借款 其他應(yīng)收款組合 5 應(yīng)收其他款項(xiàng) 對于劃分為組合的其他應(yīng)收款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來 12 個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。 對于劃分為組合的應(yīng)收款項(xiàng)融資，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。 長期應(yīng)收款確定組合的依據(jù)如下： 長期應(yīng)收款組合 1 應(yīng)收質(zhì)保金、應(yīng)收工程款、應(yīng)收租賃款 長期應(yīng)收款組合 2 應(yīng)收其他款項(xiàng) 對于劃分為組合 1 的長期應(yīng)收款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。 對于劃分為組合 2 的長期應(yīng)收款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來 12 個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。 B 債權(quán)投資、其他債權(quán)投資 對于債權(quán)投資和其他債權(quán)投資，本公司按照投資的性質(zhì)，根據(jù)交易對手和風(fēng)險(xiǎn)敞口的各種類型，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來 12 個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。 ②具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn) 如果金融工具的違約風(fēng)險(xiǎn)較低，借款人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)，并且即便較長時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢和經(jīng)營環(huán)境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力，該金融工具被視為具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)。 ③信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加 本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日所確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率與在初始確認(rèn)時(shí)所確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率，以確定金融工具預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約概率的相對變化，以評估金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。 在確定信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加時(shí)，本公司考慮無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。本公司考慮的信息包括： A. 信用風(fēng)險(xiǎn)變化所導(dǎo)致的內(nèi)部價(jià)格指標(biāo)是否發(fā)生顯著變化； B. 預(yù)期將導(dǎo)致債務(wù)人履行其償債義務(wù)的能力是否發(fā)生顯著變化的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)或經(jīng)濟(jì)狀況的不利變化； C. 債務(wù)人經(jīng)營成果實(shí)際或預(yù)期是否發(fā)生顯著變化；債務(wù)人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟(jì)或技術(shù)環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化； D. 作為債務(wù)抵押的擔(dān)保物價(jià)值或第三方提供的擔(dān)保或信用增級質(zhì)量是否發(fā)生顯著變化。這些變化預(yù)期將降低債務(wù)人按合同規(guī)定期限還款的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)或者影響違約概率； E. 預(yù)期將降低債務(wù)人按合同約定期限還款的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)是否發(fā)生顯著變化； F. 借款合同的預(yù)期變更，包括預(yù)計(jì)違反合同的行為是否可能導(dǎo)致的合同義務(wù)的免除或修訂、給予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或擔(dān)保或者對金融工具的合同框架做出其他變更； G. 債務(wù)人預(yù)期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化； H. 合同付款是否發(fā)生逾期超過（含）30 日。 根據(jù)金融工具的性質(zhì)，本公司以單項(xiàng)金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。以金融工具組合為基礎(chǔ)進(jìn)行評估時(shí)，本公司可基于共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征對金融工具進(jìn)行分類，例如逾期信息和信用風(fēng)險(xiǎn)評級。 通常情況下，如果逾期超過 30 日，本公司確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯著增加。除非本公司無需付出過多成本或努力即可獲得合理且有依據(jù)的信息，證明雖然超過合同約定的付款期限 30 天，但信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)以來并未顯著增加。 ④已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn) 本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日評估以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資是否已發(fā)生信用減值。當(dāng)對金融資產(chǎn)預(yù)期未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多項(xiàng)事件發(fā)生時(shí)，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息： 發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難；債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；債權(quán)人出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不會(huì)做出的讓步；債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失；以大幅折扣購買或源生一項(xiàng)金融資產(chǎn)，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實(shí)。 ⑤預(yù)期信用損失準(zhǔn)備的列報(bào) 為反映金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變化，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值；對于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資，本公司在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。 ⑥核銷 如果本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回，則直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)。這種情況通常發(fā)生在本公司確定債務(wù)人沒有資產(chǎn)或收入來源可產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還將被減記的金額。 已減記的金融資產(chǎn)以后又收回的，作為減值損失的轉(zhuǎn)回計(jì)入收回當(dāng)期的損益。 （6）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是指下列兩種情形： A.將收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利轉(zhuǎn)移給另一方； B.將金融資產(chǎn)整體或部分轉(zhuǎn)移給另一方，但保留收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利，并承擔(dān)將收取的現(xiàn)金流量支付給一個(gè)或多個(gè)收款方的合同義務(wù)。 ①終止確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn) 已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，或既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，但放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。 在判斷是否已放棄對所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的控制時(shí)，根據(jù)轉(zhuǎn)入方***該金融資產(chǎn)的實(shí)際能力。轉(zhuǎn)入方能夠單方面將轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)整體***給不相關(guān)的第三方，且沒有額外條件對此項(xiàng)***加以限制的，則公司已放棄對該金融資產(chǎn)的控制。 本公司在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，注重金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的實(shí)質(zhì)。 金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益： A.所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值； B.因轉(zhuǎn)移而收到的對價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對于終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號-金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第十八條分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的情形）之和。 金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分（在此種情況下，所保留的服務(wù)資產(chǎn)視同繼續(xù)確認(rèn)金融資產(chǎn)的一部分）之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⑾铝袃身?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益： A.終止確認(rèn)部分在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值； B.終止確認(rèn)部分的對價(jià)，與原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號-金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第十八條分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的情形）之和。 ②繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn) 既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，且未放棄對該金融資產(chǎn)控制的，應(yīng)當(dāng)按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。 繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指企業(yè)承擔(dān)的被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)或報(bào)酬的程度。 ③繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn) 仍保留與所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體，并將收到的對價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。 該金融資產(chǎn)與確認(rèn)的相關(guān)金融負(fù)債不得相互抵銷。在隨后的會(huì)計(jì)期間，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)產(chǎn)生的收入（或利得）和該金融負(fù)債產(chǎn)生的費(fèi)用（或損失）。 （7）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不得相互抵銷。但同時(shí)滿足下列條件的，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示： 本公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的； 本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。 不滿足終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)出方不得將已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關(guān)負(fù)債進(jìn)行抵銷。 （8）金融工具公允價(jià)值的確定方法 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法見附注三、11。 11. 公允價(jià)值計(jì)量 公允價(jià)值是指市場參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，***一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格。 本公司以主要市場的價(jià)格計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值，不存在主要市場的，本公司以最有利市場的價(jià)格計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值。本公司采用市場參與者在對該資產(chǎn)或負(fù)債定價(jià)時(shí)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)利益最大化所使用的假設(shè)。 主要市場，是指相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債交易量最大和交易活躍程度最高的市場；最有利市場，是指在考慮交易費(fèi)用和運(yùn)輸費(fèi)用后，能夠以最高金額***相關(guān)資產(chǎn)或者以最低金額轉(zhuǎn)移相關(guān)負(fù)債的市場。 存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，本公司采用活躍市場中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。金融工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。 以公允價(jià)值計(jì)量非金融資產(chǎn)的，考慮市場參與者將該資產(chǎn)用于最佳用途產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的能力，或者將該資產(chǎn)***給能夠用于最佳用途的其他市場參與者產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的能力。 ①估值技術(shù) 本公司采用在當(dāng)期情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，使用的估值技術(shù)主要包括市場法、收益法和成本法。本公司使用與其中一種或多種估值技術(shù)相一致的方法計(jì)量公允價(jià)值，使用多種估值技術(shù)計(jì)量公允價(jià)值的，考慮各估值結(jié)果的合理性，選取在當(dāng)期情況下最能代表公允價(jià)值的金額作為公允價(jià)值。 本公司在估值技術(shù)的應(yīng)用中，優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值，只有在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。可觀察輸入值，是指能夠從市場數(shù)據(jù)中取得的輸入值。該輸入值反映了市場參與者在對相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債定價(jià)時(shí)所使用的假設(shè)。不可觀察輸入值，是指不能從市場數(shù)據(jù)中取得的輸入值。該輸入值根據(jù)可獲得的市場參與者在對相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債定價(jià)時(shí)所使用假設(shè)的最佳信息取得。 ②公允價(jià)值層次 本公司將公允價(jià)值計(jì)量所使用的輸入值劃分為三個(gè)層次，并首先使用第一層次輸入值，其次使用第二層次輸入值，最后使用第三層次輸入值。第一層次輸入值是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)。第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值。第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值。 12.存貨 （1）存貨的分類 存貨是指本公司在日常活動(dòng)中持有以備***的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括在途物資、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。 （2）發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法 本公司存貨發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。 （3）存貨的盤存制度 本公司存貨采用永續(xù)盤存制，每年至少盤點(diǎn)一次，盤盈及盤虧金額計(jì)入當(dāng)年度損益。 （4）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。 在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的可靠證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響等因素。 ①產(chǎn)成品、商品和用于***的材料等直接用于***的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，以合同價(jià)格作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)量基礎(chǔ)；如果持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量，超出部分的存貨可變現(xiàn)凈值以一般銷售價(jià)格為計(jì)量基礎(chǔ)。用于***的材料等，以市場價(jià)格作為其可變現(xiàn)凈值的計(jì)量基礎(chǔ)。 ②需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值。如果用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本，則該材料按成本計(jì)量；如果材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本，則該材料按可變現(xiàn)凈值計(jì)量，按其差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 ③存貨跌價(jià)準(zhǔn)備一般按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提；對于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，按存貨類別計(jì)提。 ④資產(chǎn)負(fù)債表日如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，則減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。 （5）周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法 ①低值易耗品攤銷方法：在領(lǐng)用時(shí)采用一次轉(zhuǎn)銷法。 ②包裝物的攤銷方法：在領(lǐng)用時(shí)采用一次轉(zhuǎn)銷法。 13.持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組 （1）持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組的分類 本公司將同時(shí)滿足下列條件的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別： ①根據(jù)類似交易中***此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即***； ②***極可能發(fā)生，即本公司已經(jīng)就一項(xiàng)***計(jì)劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預(yù)計(jì)***將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求本公司相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)或者監(jiān)管部門批準(zhǔn)后方可***的，已經(jīng)獲得批準(zhǔn)。 本公司專為轉(zhuǎn)售而取得的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組，在取得日滿足“預(yù)計(jì)***將在一年內(nèi)完成”的規(guī)定條件，且短期（通常為3個(gè)月）內(nèi)很可能滿足持有待售類別的其他劃分條件的，本公司在取得日將其劃分為持有待售類別。 本公司因***對子公司的投資等原因?qū)е缕鋯适ψ庸究刂茩?quán)的，無論***后本公司是否保留部分權(quán)益性投資，在擬***的對子公司投資滿足持有待售類別劃分條件時(shí)，在母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中將對子公司投資整體劃分為持有待售類別，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中將子公司所有資產(chǎn)和負(fù)債劃分為持有待售類別。 （2）持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組的計(jì)量 采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、采用公允價(jià)值減去***費(fèi)用后的凈額計(jì)量的生物資產(chǎn)、職工薪酬形成的資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、由金融工具相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的金融資產(chǎn)及由保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的保險(xiǎn)合同所產(chǎn)生的權(quán)利的計(jì)量分別適用于其他相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 初始計(jì)量或在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組時(shí)，其賬面價(jià)值高于 公允價(jià)值減去***費(fèi)用后的凈額的，將賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值減去***費(fèi)用后的凈額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續(xù)劃分為持有待售類別或非流動(dòng)資產(chǎn)從持有待售的處置組中移除時(shí)，按照以下兩者孰低計(jì)量： ①劃分為持有待售類別前的賬面價(jià)值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應(yīng)確認(rèn)的折舊、攤銷或減值等進(jìn)行調(diào)整后的金額； ②可收回金額。 （3）列報(bào) 本公司在資產(chǎn)負(fù)債表中區(qū)別于其他資產(chǎn)單獨(dú)列示持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或持有待售的處置組中的資產(chǎn)，區(qū)別于其他負(fù)債單獨(dú)列示持有待售的處置組中的負(fù)債。持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或持有待售的處置組中的資產(chǎn)與持有待售的處置組中的負(fù)債不予相互抵銷，分別作為流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債列示。 14.長期股權(quán)投資 本公司長期股權(quán)投資包括對被投資單位實(shí)施控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對合營企業(yè)的權(quán)益性投資。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，為本公司的聯(lián)營企業(yè)。 （1）確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù) 共同控制，是指按照相關(guān)約定對某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。在判斷是否存在共同控制時(shí)，首先判斷所有參與方或參與方組合是否集體控制該安排，如果所有參與方或一組參與方必須一致行動(dòng)才能決定某項(xiàng)安排的相關(guān)活動(dòng)，則認(rèn)為所有參與方或一組參與方集體控制該安排。其次再判斷該安排相關(guān)活動(dòng)的決策是否必須經(jīng)過這些集體控制該安排的參與方一致同意。如果存在兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方組合能夠集體控制某項(xiàng)安排的，不構(gòu)成共同控制。判斷是否存在共同控制時(shí)，不考慮享有的保護(hù)性權(quán)利。 重大影響，是指投資方對被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。在確定能否對被投資單位施加重大影響時(shí)，考慮投資方直接或間接持有被投資單位的表決權(quán)股份以及投資方及其他方持有的當(dāng)期可執(zhí)行潛在表決權(quán)在假定轉(zhuǎn)換為對被投資方單位的股權(quán)后產(chǎn)生的影響，包括被投資單位發(fā)行的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換的認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)及可轉(zhuǎn)換公司債券等的影響。 當(dāng)本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表決權(quán) 股份時(shí)，一般認(rèn)為對被投資單位具有重大影響，除非有明確證據(jù)表明該種情況下不能參與被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營決策，不形成重大影響。 （2）初始投資成本確定 ① 企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其投資成本： A. 同一控制下的企業(yè)合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對價(jià)的，在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益； B. 同一控制下的企業(yè)合并，合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價(jià)的，在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益； C. 非同一控制下的企業(yè)合并，以購買日為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值確定為合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。合并方為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 ② 除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其投資成本： A. 以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出； B. 以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本； C. 通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，如果該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能可靠計(jì)量，則以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本，換出資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益；若非貨幣資產(chǎn)交換不同時(shí)具備上述兩個(gè)條件，則按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本。 D. 通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，按取得的股權(quán)的公允價(jià)值作為初始投資成本，初始投資成本與債權(quán)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。 （3）后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法 本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算；對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的長期股權(quán)投資，追加或收回投資時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的成本；被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 ②權(quán)益法 按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，一般會(huì)計(jì)處理為： 本公司長期股權(quán)投資的投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。 本公司按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，同時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；本公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)享有的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。被投資單位采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與本公司不一致的，應(yīng)按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間對被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并據(jù)以確認(rèn)投資收益和其他綜合收益等。本公司與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照享有的比例計(jì)算歸屬于本公司的部分予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。本公司與被投資單位發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損失屬于資產(chǎn)減值損失的，應(yīng)全額確認(rèn)。 因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯?gòu)成控制的，按照原持有的股權(quán)投資的公允價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按權(quán)益法核算的初始投資成本。原持有的股權(quán)投資分類為可供***金融資產(chǎn)的，其公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，以及原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入改按權(quán)益法核算的當(dāng)期損益。 因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權(quán)改按公允價(jià)值計(jì)量，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 （4）持有待售的權(quán)益性投資 對聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)的權(quán)益性投資全部或部分分類為持有待售資產(chǎn)的，相關(guān)會(huì)計(jì)處理見附注三、14（該號需與實(shí)際的“持有待售及終止經(jīng)營”附注號對應(yīng)一致，下同）。 對于未劃分為持有待售資產(chǎn)的剩余權(quán)益性投資，采用權(quán)益法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 已劃分為持有待售的對聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)的權(quán)益性投資，不再符合持有待售資產(chǎn)分類條件的，從被分類為持有待售資產(chǎn)之日起采用權(quán)益法進(jìn)行追溯調(diào)整。分類為持有待售期間的財(cái)務(wù)報(bào)表做相應(yīng)調(diào)整。 （5）減值測試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法 對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資，計(jì)提資產(chǎn)減值的方法見附注三、23。 15.投資性房地產(chǎn) （1）投資性房地產(chǎn)的分類 投資性房產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。主要包括： ①已出租的土地使用權(quán)。 ②持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)。 ③已出租的建筑物。 （2）投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式 本公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 本公司對投資性房地產(chǎn)成本減累計(jì)減值及凈殘值后按直線法計(jì)算折舊或攤銷，投資性房地產(chǎn)的類別、估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)的凈殘值率分別確定折舊年限和年折舊率如下： 類別 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%） 房屋、建筑物 15-40 5 6.33-2.38 土地使用權(quán) 50 - 2 16.固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一年的單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。 （1）確認(rèn)條件 固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，按取得時(shí)的實(shí)際成本予以確認(rèn)： ①與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。 ②該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。 固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 （2）各類固定資產(chǎn)的折舊方法 本公司從固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起按年限平均法計(jì)提折舊，按固定資產(chǎn)的類別、估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)的凈殘值率分別確定折舊年限和年折舊率如下： 類別 折舊方法 折舊年限 殘值率（%） 年折舊率 （年） （%） 房屋及建筑物 年限平均法 15-40 5 6.33-2.38 機(jī)械設(shè)備 年限平均法 10-14 5 9.50-6.79 動(dòng)力設(shè)備 年限平均法 11-18 5 8.64-5.28 運(yùn)輸設(shè)備 年限平均法 6-12 5 15.83-7.92 電子設(shè)備 年限平均法 4-10 5 23.75-9.50 專用設(shè)備 年限平均法 8-12 5 11.88-7.92 對于已經(jīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，在計(jì)提折舊時(shí)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 每年年度終了，公司對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。 （3）融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計(jì)價(jià)方法和折舊方法 本公司在租入的固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬時(shí)確認(rèn)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的租賃為融資租賃。融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者確定。融資租入的固定資產(chǎn)采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計(jì)提租賃資產(chǎn)折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。 17.在建工程 （1）在建工程以立項(xiàng)項(xiàng)目分類核算。 （2）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn) 在建工程項(xiàng)目按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。包括建筑費(fèi)用、機(jī)器設(shè)備原價(jià)、其他為使在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所發(fā)生的必 要支出以及在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前為該項(xiàng)目專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用及占用的一般借款發(fā)生的借款費(fèi)用。本公司在工程安裝或建設(shè)完成達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。所建造的已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)、但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。 18.借款費(fèi)用 （1）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則和資本化期間 本公司發(fā)生的可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)的借款費(fèi)用在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以資本化計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本： ①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生； ②借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生； ③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。 其他的借款利息、折價(jià)或溢價(jià)和匯兌差額，計(jì)入發(fā)生當(dāng)期的損益。 符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，且中斷時(shí)間連續(xù)超過 3 個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。 當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，停止其借款費(fèi)用的資本化；以后發(fā)生的借款費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。 （2）借款費(fèi)用資本化率以及資本化金額的計(jì)算方法 為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，確定為專門借款利息費(fèi)用的資本化金額。 購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，一般借款應(yīng)予資本化的利息金額按累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。 19.無形資產(chǎn) （1）無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法 按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。 （2）無形資產(chǎn)使用壽命及攤銷 ①使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計(jì)情況： 項(xiàng)目 預(yù)計(jì)使用壽命 依據(jù) 土地使用權(quán) 50 年 法定使用權(quán) 軟件 4-10 年 參考能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限確定使用壽命 特許權(quán)使用費(fèi) 10 年 參考能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限確定使用壽命 每年年度終了，公司對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核，本期末無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)未有不同。 ②無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，公司在每年年度終了對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果重新復(fù)核后仍為不確定的，于在資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行減值測試。 ③無形資產(chǎn)的攤銷 對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，本公司在取得時(shí)判定其使用壽命，在使用壽命內(nèi)采用直線法系統(tǒng)合理攤銷，攤銷金額按受益項(xiàng)目計(jì)入當(dāng)期損益。具體應(yīng)攤銷金額為其成本扣除預(yù)計(jì)殘值后的金額。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額，殘值為零。但下列情況除外：有第三方承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)購買該無形資產(chǎn)或可以根據(jù)活躍市場得到預(yù)計(jì)殘值信息，并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)很可能存在。 對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。每年年度終了對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，估計(jì)其使用壽命并在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷。 （3）劃分內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn) ①本公司將為進(jìn)一步開發(fā)活動(dòng)進(jìn)行的資料及相關(guān)方面的準(zhǔn)備活動(dòng)作為研究階段，無形資產(chǎn)研究階段的支出在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 ②在本公司已完成研究階段的工作后再進(jìn)行的開發(fā)活動(dòng)作為開發(fā)階段。 （4）開發(fā)階段支出資本化的具體條件 開發(fā)階段的支出同時(shí)滿足下列條件時(shí)，才能確認(rèn)為無形資產(chǎn)： A.完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或***在技術(shù)上具有可行性； B.具有完成該無形資產(chǎn)并使用或***的意圖； C.無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性； D.有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或***該無形資產(chǎn)； E.歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。 20.長期資產(chǎn)減值 （1）長期股權(quán)投資減值測試方法及會(huì)計(jì)處理方法 本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對長期股權(quán)投資進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，根據(jù)被投資單位經(jīng)營政策、法律環(huán)境、市場需求、行業(yè)及盈利能力等的各種變化判斷長期股權(quán)投資是否存在減值跡象。當(dāng)長期股權(quán)投資可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)，將可收回金額低于長期股權(quán)投資賬面價(jià)值的差額作為長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備予以計(jì)提。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。 （2）投資性房地產(chǎn)減值測試方法及會(huì)計(jì)處理方法 資產(chǎn)負(fù)債表日按投資性房產(chǎn)的成本與可收回金額孰低計(jì)價(jià)，可收回金額低于成本的，按兩者的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。如果已經(jīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的投資性房地產(chǎn)的價(jià)值又得以恢復(fù)，前期已計(jì)提的減值準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回。 （3）固定資產(chǎn)的減值測試方法及會(huì)計(jì)處理方法 本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行判斷，當(dāng)存在減值跡象，估計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。當(dāng)存在下列跡象的，按固定資產(chǎn)單項(xiàng)項(xiàng)目全額計(jì)提減值準(zhǔn)備： ①長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； ②由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)； ③雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)； ④已遭毀損，以至于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； ⑤其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。 （4）在建工程減值測試方法及會(huì)計(jì)處理方法 本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，估計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的，對在建工程進(jìn)行減值測試： ①長期停建并且預(yù)計(jì)在未來 3 年內(nèi)不會(huì)重新開工的在建工程； ②所建項(xiàng)目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性； ③其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。 （5）無形資產(chǎn)減值測試方法及會(huì)計(jì)處理方法 當(dāng)無形資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。存在下列一項(xiàng)或多項(xiàng)以下情況的，對無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試： ①該無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響； ②該無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，并在剩余年限內(nèi)可能不會(huì)回升； ③其他足以表明該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值已超過可收回金額的情況。 （6）商譽(yù)減值測試 企業(yè)合并形成的商譽(yù)，至少在每年年度終了進(jìn)行減值測試。本公司在對包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時(shí)，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，按以下步驟處理： 首先對不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，計(jì)算可收回金額，并與相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失；然后再對包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組這組合進(jìn)行減值測試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價(jià)值（包括所分?jǐn)偟纳套u(yù)的賬面價(jià)值部分）與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，就其差額確認(rèn)減值損失。減值損失金額首先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值；再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。 21.長期待攤費(fèi)用 長期待攤費(fèi)用核算本公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。 本公司長期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷，其中：經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按最佳預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)方式合理攤銷。 22.職工薪酬 職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。本公司提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。 （1）短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法 ①職工基本薪酬（工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼） 本公司在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益，其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許計(jì)入資產(chǎn)成本的除外。 ②職工福利費(fèi) 本公司發(fā)生的職工福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，按照公允價(jià)值計(jì)量。 ③醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) 本公司為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額，并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。 ④短期帶薪缺勤 本公司在職工提供服務(wù)從而增加了其未來享有的帶薪缺勤權(quán)利時(shí)，確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬，并以累積未行使權(quán)利而增加的預(yù)期支付金額計(jì)量。本公司在職工實(shí)際發(fā)生缺勤的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)與非累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬。 ⑤短期利潤分享計(jì)劃 利潤分享計(jì)劃同時(shí)滿足下列條件的，本公司確認(rèn)相關(guān)的應(yīng)付職工薪酬： A.企業(yè)因過去事項(xiàng)導(dǎo)致現(xiàn)在具有支付職工薪酬的法定義務(wù)或推定義務(wù)； B.因利潤分享計(jì)劃所產(chǎn)生的應(yīng)付職工薪酬義務(wù)金額能夠可靠估計(jì)。 （2）離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法 ①設(shè)定提存計(jì)劃 本公司在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。 根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃，預(yù)期不會(huì)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)支付全部應(yīng)繳存金額的，本公司參照相應(yīng)的折現(xiàn)率（根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日與設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質(zhì)量公司債券的市場收益率確定），將全部應(yīng)繳存金額以折現(xiàn)后的金額計(jì)量應(yīng)付職工薪酬。 ②設(shè)定受益計(jì)劃 A．確定設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)的現(xiàn)值和當(dāng)期服務(wù)成本 根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設(shè)對有關(guān)人口統(tǒng)計(jì)變量和財(cái)務(wù)變量等做出估計(jì)，計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃所產(chǎn)生的義務(wù)，并確定相關(guān)義務(wù)的歸屬期間。本公司按照相應(yīng)的折現(xiàn)率（根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日與設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質(zhì)量公司債券的市場收益率確定）將設(shè)定受益計(jì)劃所產(chǎn)生的義務(wù)予以折現(xiàn)，以確定設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)的現(xiàn)值和當(dāng)期服務(wù)成本。 B.確認(rèn)設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn) 設(shè)定受益計(jì)劃存在資產(chǎn)的，本公司將設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià)值所形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項(xiàng)設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。 設(shè)定受益計(jì)劃存在盈余的，本公司以設(shè)定受益計(jì)劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項(xiàng)的孰低者計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈資產(chǎn)。 C.確定應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益的金額 服務(wù)成本，包括當(dāng)期服務(wù)成本、過去服務(wù)成本和結(jié)算利得或損失。其中，除了其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許計(jì)入資產(chǎn)成本的當(dāng)期服務(wù)成本之外，其他服務(wù)成本均計(jì)入當(dāng)期損益。 設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額，包括計(jì)劃資產(chǎn)的利息收益、設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù) 的利息費(fèi)用以及資產(chǎn)上限影響的利息，均計(jì)入當(dāng)期損益。 D.確定應(yīng)計(jì)入其他綜合收益的金額 重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)，包括： （a）精算利得或損失，即由于精算假設(shè)和經(jīng)驗(yàn)調(diào)整導(dǎo)致之前所計(jì)量的設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值的增加或減少； （b）計(jì)劃資產(chǎn)回報(bào)，扣除包括在設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額中的金額; （c）資產(chǎn)上限影響的變動(dòng)，扣除包括在設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額中的金額。 上述重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)直接計(jì)入其他綜合收益, 并且在后續(xù)會(huì)計(jì)期間不允許轉(zhuǎn)回至損益，但本公司可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移這些在其他綜合收益中確認(rèn)的金額。 （3）辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法 本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益： ①企業(yè)不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)； ②企業(yè)確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。 辭退福利預(yù)期在年度報(bào)告期結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)不能完全支付的，參照相應(yīng)的折現(xiàn)率（根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日與設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質(zhì)量公司債券的市場收益率確定）將辭退福利金額予以折現(xiàn)，以折現(xiàn)后的金額計(jì)量應(yīng)付職工薪酬。 （4）其他長期職工福利的會(huì)計(jì)處理方法 ①符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的 本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，將全部應(yīng)繳存金額以折現(xiàn)后的金額計(jì)量應(yīng)付職工薪酬。 ②符合設(shè)定受益計(jì)劃條件的 在報(bào)告期末，本公司將其他長期職工福利產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為下列組成部分： A.服務(wù)成本； B.其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額； C.重新計(jì)量其他長期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)。 為簡化相關(guān)會(huì)計(jì)處理，上述項(xiàng)目的總凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。 23.預(yù)計(jì)負(fù)債 （1）預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，本公司將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債： ①該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)； ②該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司； ③該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。 （2）預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法 預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。有確鑿證據(jù)表明該賬面價(jià)值不能反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)的，按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。 24.股份支付 （1）股份支付的種類 本公司股份支付包括以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付和以權(quán)益結(jié)算的股份支付。 （2）權(quán)益工具公允價(jià)值的確定方法 ①對于授予職工的股份，其公允價(jià)值按公司股份的市場價(jià)格計(jì)量，同時(shí)考慮授予股份所依據(jù)的條款和條件（不包括市場條件之外的可行權(quán)條件）進(jìn)行調(diào)整。 ②對于授予職工的股票期權(quán)，在許多情況下難以獲得其市場價(jià)格。如果不存在條款和條件相似的交易期權(quán)，公司選擇適用的期權(quán)定價(jià)模型估計(jì)所授予的期權(quán)的公允價(jià)值。 （3）確認(rèn)可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計(jì)的依據(jù) 在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，公司根據(jù)最新取得的可行權(quán)職工人數(shù)變動(dòng)等后續(xù)信息作出最佳估計(jì)，修正預(yù)計(jì)可行權(quán)的權(quán)益工具數(shù)量，以作出可行權(quán)權(quán)益工具的最佳估計(jì)。 （4）股份支付計(jì)劃實(shí)施的會(huì)計(jì)處理 ①授予后立即可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在授予日以本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì) 入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債。并在結(jié)算前的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日和結(jié)算日對負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量，將其變動(dòng)計(jì)入損益。 ②完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以對可行權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入成本或費(fèi)用和相應(yīng)的負(fù)債。 ③授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日以權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。 ④完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按權(quán)益工具授予日的公允價(jià)值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入成本或費(fèi)用和資本公積。 （5）股份支付計(jì)劃修改的會(huì)計(jì)處理 本公司對股份支付計(jì)劃進(jìn)行修改時(shí)，若修改增加了所授予權(quán)益工具的公允價(jià)值，按照權(quán)益工具公允價(jià)值的增加相應(yīng)地確認(rèn)取得服務(wù)的增加；若修改增加了所授予權(quán)益工具的數(shù)量，則將增加的權(quán)益工具的公允價(jià)值相應(yīng)地確認(rèn)為取得服務(wù)的增加。權(quán)益工具公允價(jià)值的增加是指修改前后的權(quán)益工具在修改日的公允價(jià)值之間的差額。若修改減少了股份支付公允價(jià)值總額或采用了其他不利于職工的方式修改股份支付計(jì)劃的條款和條件，則仍繼續(xù)對取得的服務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，視同該變更從未發(fā)生，除非本公司取消了部分或全部已授予的權(quán)益工具。 （6）股份支付計(jì)劃終止的會(huì)計(jì)處理 如果在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具（因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外），本公司： ①將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認(rèn)原本應(yīng)在剩余等待期內(nèi)確認(rèn)的金額； ②在取消或結(jié)算時(shí)支付給職工的所有款項(xiàng)均作為權(quán)益的回購處理，回購支付的金額高于該權(quán)益工具在回購日公允價(jià)值的部分，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 本公司如果回購其職工已可行權(quán)的權(quán)益工具，沖減企業(yè)的所有者權(quán)益；回購支付的款項(xiàng)高于該權(quán)益工具在回購日公允價(jià)值的部分，計(jì)入當(dāng)期損益。 25.收入確認(rèn)原則和計(jì)量方法 （1）銷售商品收入 公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購買方；公司既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系 的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷售收入實(shí)現(xiàn)。 公司商品銷售收入確認(rèn)的具體時(shí)點(diǎn)為：對于將貨物發(fā)到客戶指定地點(diǎn)的銷售業(yè)務(wù)，以貨物送至指定地點(diǎn)并經(jīng)客戶檢驗(yàn)、簽收后確認(rèn)收入；對于貨物由客戶自提的銷售業(yè)務(wù)，以客戶提取貨物，現(xiàn)場檢驗(yàn)并在發(fā)貨單上簽字后確認(rèn)收入。 （2）提供勞務(wù)收入 在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度，依據(jù)已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確定。 提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)是指同時(shí)滿足：A、收入的金額能夠可靠地計(jì)量；B、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；C、交易的完工程度能夠可靠地確定；D、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。 本公司按照已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定提供勞務(wù)收入總額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款不公允的除外。資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期勞務(wù)成本。 在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的，分別下列情況處理： ① 已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。 ② 已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑢⒁呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，分別下列情況確定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額： ① 利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。 ② 使用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。 26.政府補(bǔ)助 （1）政府補(bǔ)助的確認(rèn) 政府補(bǔ)助同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)： ①本公司能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件； ②本公司能夠收到政府補(bǔ)助。 （2）政府補(bǔ)助的計(jì)量 政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。 政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。 （3）政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理 本公司除財(cái)政貼息外，采用總額法核算政府補(bǔ)助。 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入損益。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被***、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，分情況按照以下規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： ①用于補(bǔ)償本公司以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益； ②用于補(bǔ)償本公司已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。 對于同時(shí)包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，區(qū)分不同部分分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；難以區(qū)分的，整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。 與本公司日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益；與本公司日常活動(dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營業(yè)外收入。 財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借款費(fèi)用；財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，本公司將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。 27.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 本公司通常根據(jù)資產(chǎn)與負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異，采 用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法將應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異對所得稅的影響額確認(rèn)和計(jì)量遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。本公司不對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)。 （1）遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn) 對于可抵扣暫時(shí)性差異，其對所得稅的影響額按預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回期間的所得稅稅率計(jì)算，并將該影響額確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，但是以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限。 同時(shí)具有下列特征的交易或事項(xiàng)中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異對所得稅的影響額不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)： A. 該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并； B. 交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）。 本公司對與子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列兩項(xiàng)條件的，其對所得稅的影響額（才能）確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)： A. 暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回； B. 未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額； 資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。 在資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。 （2）遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn) 本公司所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均按預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回期間的所得稅稅率計(jì)量對所得稅的影響，并將該影響額確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，但下列情況的除外： ①因下列交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對所得稅的影響不確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債： A.商譽(yù)的初始確認(rèn)； B.具有以下特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：該交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額或可抵扣虧損。 ②本公司對與子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，其對所得稅的 影響額一般確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，但同時(shí)滿足以下兩項(xiàng)條件的除外： A.本公司能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間； B.該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。 （3）特定交易或事項(xiàng)所涉及的遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)的確認(rèn) ①與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn) 非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時(shí)，相關(guān)的遞延所得稅費(fèi)用（或收益），通常調(diào)整企業(yè)合并中所確認(rèn)的商譽(yù)。 ②直接計(jì)入所有者權(quán)益的項(xiàng)目 與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，計(jì)入所有者權(quán)益。暫時(shí)性差異對所得稅的影響計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)包括：可供***金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)等形成的其他綜合收益、會(huì)計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法或?qū)η捌冢ㄖ匾?huì)計(jì)差錯(cuò)更正差異追溯重述法調(diào)整期初留存收益、同時(shí)包含負(fù)債成份及權(quán)益成份的混合金融工具在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)入所有者權(quán)益等。 ③可彌補(bǔ)虧損和稅款抵減 A.本公司自身經(jīng)營產(chǎn)生的可彌補(bǔ)虧損以及稅款抵減 可抵扣虧損是指按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的準(zhǔn)予用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)的虧損。對于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損（可抵扣虧損）和稅款抵減，視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。在預(yù)計(jì)可利用可彌補(bǔ)虧損或稅款抵減的未來期間內(nèi)很可能取得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)減少當(dāng)期利潤表中的所得稅費(fèi)用。 B.因企業(yè)合并而形成的可彌補(bǔ)的被合并企業(yè)的未彌補(bǔ)虧損 在企業(yè)合并中，本公司取得被購買方的可抵扣暫時(shí)性差異，在購買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件的，不予以確認(rèn)。購買日后 12 個(gè)月內(nèi)，如取得新的或進(jìn)一步的信息表明購買日的相關(guān)情況已經(jīng)存在，預(yù)期被購買方在購買日可抵扣暫時(shí)性差異帶來的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)減少商譽(yù)，商譽(yù)不足沖減的，差額部分確認(rèn)為當(dāng)期損益；除上述情況以外，確認(rèn)與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期損益。 ④合并抵銷形成的暫時(shí)性差異 本公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其在所屬納稅主體的計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整合并利潤表中的所得稅費(fèi)用，但與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅除外。 ⑤以權(quán)益結(jié)算的股份支付 如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)成本費(fèi)用的期間內(nèi)，本公司根據(jù)會(huì)計(jì)期末取得信息估計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)算確定其計(jì)稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，符合確認(rèn)條件的情況下確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。其中預(yù)計(jì)未來期間可稅前扣除的金額超過按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的與股份支付相關(guān)的成本費(fèi)用，超過部分的所得稅影響應(yīng)直接計(jì)入所得稅權(quán)益。 28.經(jīng)營租賃和融資租賃 實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃為融資租賃，除此之外的均為經(jīng)營租賃。 （1）經(jīng)營租賃的會(huì)計(jì)處理方法 ①本公司作為經(jīng)營租賃承租人時(shí)，將經(jīng)營租賃的租金支出，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法或根據(jù)租賃資產(chǎn)的使用量計(jì)入當(dāng)期損益。出租人提供免租期的，本公司將租金總額在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)，按直線法或其他合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偅庾馄趦?nèi)確認(rèn)租金費(fèi)用及相應(yīng)的負(fù)債。出租人承擔(dān)了承租人某些費(fèi)用的，本公司按該費(fèi)用從租金費(fèi)用總額中扣除后的租金費(fèi)用余額在租賃期內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)偂?初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。如協(xié)議約定或有租金的在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 ②本公司作為經(jīng)營租賃出租人時(shí)，采用直線法將收到的租金在租賃期內(nèi)確認(rèn)為收益。出租人提供免租期的，出租人將租金總額在不扣除免租期的整個(gè)租賃期內(nèi)，按直線法或其他合理的方法進(jìn)行分配，免租期內(nèi)出租人也確認(rèn)租金收入。承擔(dān)了承租人某些費(fèi)用的，本公司按該費(fèi)用自租金收入總額中扣除后的租金收入余額在租賃期內(nèi)進(jìn)行分配。 初始直接費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。金額較大的予以資本化，在整個(gè)經(jīng)營租賃期內(nèi)按照與確認(rèn)租金收入相同的基礎(chǔ)分期計(jì)入當(dāng)期損益。如協(xié)議約定或有租金的在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期收益。 （2）融資租賃的會(huì)計(jì)處理方法 ①本公司作為融資租賃承租人時(shí)，在租賃期開始日，將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最 低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。在租賃期內(nèi)各個(gè)期間采用實(shí)際利率法進(jìn)行分?jǐn)偅_認(rèn)為當(dāng)期融資費(fèi)用，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 發(fā)生的初始直接費(fèi)用，計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值。 在計(jì)提融資租賃資產(chǎn)折舊時(shí)，本公司采用與自有應(yīng)折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策，折舊期間以租賃合同而定。如果能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)本公司將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)，以租賃期開始日租賃資產(chǎn)的壽命作為折舊期間；如果無法合理確定租賃期屆滿后本公司是否能夠取得租賃資產(chǎn)的所有權(quán)，以租賃期與租賃資產(chǎn)壽命兩者中較短者作為折舊期間。 ②本公司作為融資租賃出租人時(shí)，于租賃期開始日將租賃開始日最低租賃應(yīng)收款額與初始直接費(fèi)用之和作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價(jià)值，計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的長期應(yīng)收款，同時(shí)記錄未擔(dān)保余值；將最低租賃應(yīng)收款額、初始直接費(fèi)用及未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值之和的差額作為未實(shí)現(xiàn)融資收益，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間采用實(shí)際利率法確認(rèn)為租賃收入，計(jì)入租賃收入/業(yè)務(wù)收 入。 29.安全生產(chǎn)費(fèi)用 本公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》（財(cái)企[2012]16 號）提取安全生產(chǎn)費(fèi)用。 安全生產(chǎn)費(fèi)用于提取時(shí)計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)入“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目。 提取的安全生產(chǎn)費(fèi)按規(guī)定范圍使用時(shí)，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備；形成固定資產(chǎn)的，先通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)；同時(shí)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。 30.重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更 （1）重要會(huì)計(jì)政策變更 2019 年 4 月 30 日，財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于修訂印發(fā) 2019 年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》 （財(cái)會(huì)【2019】6 號），要求對已執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則但未執(zhí)行新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)按如下規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表： 資產(chǎn)負(fù)債表中將“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款” 行項(xiàng)目拆分為“應(yīng)收票據(jù)”及“應(yīng)收賬款”；增加“應(yīng)收款項(xiàng)融資”項(xiàng)目，反映資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款等；將“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款” 行項(xiàng)目拆分為“應(yīng)付票據(jù)”及“應(yīng)付賬款”。 利潤表中在投資收益項(xiàng)目下增加“以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益（損失以“-”號填列）”的明細(xì)項(xiàng)目。 將“遞延收益”項(xiàng)目中預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）進(jìn)行攤銷的部分仍在該項(xiàng)目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目。 2019 年 9 月 19 日，財(cái)政部發(fā)布了《關(guān)于修訂印發(fā)《合并財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019 版）》的通 知》（財(cái)會(huì)【2019】16 號），與財(cái)會(huì)【2019】6 號配套執(zhí)行。 本公司根據(jù)財(cái)會(huì)【2019】6 號、財(cái)會(huì)【2019】16 號規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式編制比較報(bào)表，并采用追溯調(diào)整法變更了相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)。 財(cái)政部于 2017年 3月 31 日分別發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號―金融工具確認(rèn)和計(jì)量（2017 年修訂）》（財(cái)會(huì)【2017】7 號）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 23 號―金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（2017 年修訂）》（財(cái)會(huì)【2017】8 號）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 24 號―套期會(huì)計(jì)（2017 年修訂）》（財(cái)會(huì)【2017】 9 號），于 2017 年 5 月 2 日發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 37 號―金融工具列報(bào)（2017 年修訂）》 （財(cái)會(huì)【2017】14 號）（上述準(zhǔn)則以下統(tǒng)稱“新金融工具準(zhǔn)則”）。要求境內(nèi)上市企業(yè)自 2019 年 1 月 1 日起執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則。本公司于 2019 年 1 月 1 日執(zhí)行上述新金融工具準(zhǔn)則，對會(huì)計(jì) 政策的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，詳見附注三、10。 于 2019 年 1 月 1 日之前的金融工具確認(rèn)和計(jì)量與新金融工具準(zhǔn)則要求不一致的，本公司按 照新金融工具準(zhǔn)則的規(guī)定，對金融工具的分類和計(jì)量（含減值）進(jìn)行追溯調(diào)整，將金融工具原 賬面價(jià)值和在新金融工具準(zhǔn)則施行日（即 2019 年 1 月 1 日）的新賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入 2019 年 1 月 1 日的留存收益或其他綜合收益。同時(shí)，本公司未對比較財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。 2019 年 5 月 9 日，財(cái)政部發(fā)布《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 7 號―非貨幣性資產(chǎn)交換》（財(cái)會(huì)【2019】 8 號），根據(jù)要求，本公司對 2019 年 1 月 1 日至執(zhí)行日之間發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，根據(jù)本 準(zhǔn)則進(jìn)行調(diào)整，對 2019 年 1 月 1 日之前發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，不進(jìn)行追溯調(diào)整，本公司于 2019 年 6 月 10 日起執(zhí)行本準(zhǔn)則。 2019 年 5 月 16 日，財(cái)政部發(fā)布《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號―債務(wù)重組》（財(cái)會(huì)【2019】9 號）， 根據(jù)要求，本公司對 2019 年 1 月 1 日至執(zhí)行日之間發(fā)生的債務(wù)重組，根據(jù)本準(zhǔn)則進(jìn)行調(diào)整，對 2019 年 1 月 1 日之前發(fā)生的債務(wù)重組，不進(jìn)行追溯調(diào)整，本公司于 2019 年 6 月 17 日起執(zhí)行本 準(zhǔn)則。 2018 年 12 月 31 日受影響的合并資產(chǎn)負(fù)債表和母公司資產(chǎn)負(fù)債表： 項(xiàng) 目 合并資產(chǎn)負(fù)債表 母公司資產(chǎn)負(fù)債表 調(diào)整前 調(diào)整后 調(diào)整前 調(diào)整后 應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬 1,200,824,414.97 1,170,710,695.93 款 應(yīng)收票據(jù) 804,734,206.25 782,622,394.57 應(yīng)收賬款 396,090,208.72 388,088,301.36 應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬 1,372,180,943.83 1,182,568,104.57 款 應(yīng)付票據(jù) 249,940,913.52 293,390,000.00 應(yīng)付賬款 1,122,240,030.31 889,178,104.57 （2）重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更 本報(bào)告期內(nèi)，本公司無重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更。 （3）首次執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則調(diào)整首次執(zhí)行當(dāng)年年初財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目情況 合并財(cái)務(wù)報(bào)表 項(xiàng)目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 調(diào)整數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 交易性金融資產(chǎn) 不適用 176,897,756.94 176,897,756.94 應(yīng)收票據(jù) 804,734,206.25 468,007,073.48 -336,727,132.77 應(yīng)收款項(xiàng)融資 不適用 336,727,132.77 336,727,132.77 其他流動(dòng)資產(chǎn) 205,179,410.23 28,281,653.29 -176,897,756.94 非流動(dòng)資產(chǎn)： 可供***金融資產(chǎn) 10,000,000.00 不適用 -10,000,000.00 其他權(quán)益工具投資 不適用 10,000,000.00 10,000,000.00 母公司資產(chǎn)負(fù)債表 項(xiàng)目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 調(diào)整數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 交易性金融資產(chǎn) 不適用 176,507,756.94 176,507,756.94 應(yīng)收票據(jù) 782,622,394.57 445,895,261.80 -336,727,132.77 應(yīng)收款項(xiàng)融資 不適用 336,727,132.77 336,727,132.77 其他流動(dòng)資產(chǎn) 190,056,251.23 13,548,494.29 -176,507,756.94 項(xiàng)目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 1 月 1 日 調(diào)整數(shù) 非流動(dòng)資產(chǎn)： 可供***金融資產(chǎn) 10,000,000.00 不適用 -10,000,000.00 其他權(quán)益工具投資 不適用 10,000,000.00 10,000,000.00 （4）首次執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則追溯調(diào)整前期比較數(shù)據(jù)的說明 1、于 2019 年 1 月 1 日執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則前后金融資產(chǎn)的分類和計(jì)量對比表 合并財(cái)務(wù)報(bào)表 2018 年 12 月 31 日（原金融工具準(zhǔn)則） 2019 年 1 月 1 日（新金融工具準(zhǔn)則） 項(xiàng)目 計(jì)量類別 賬面價(jià)值 項(xiàng)目 計(jì)量類別 賬面價(jià)值 其他流動(dòng)資產(chǎn) 以公允價(jià)值計(jì)量且其 以公允價(jià)值計(jì)量且其變 -理財(cái)產(chǎn)品 變動(dòng)計(jì)入其他綜合收 176,897,756.94 交易性金融資產(chǎn) 動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益 176,897,756.94 益 應(yīng)收票據(jù) 攤余成本 804,734,206.25 應(yīng)收票據(jù) 攤余成本 468,007,073.48 應(yīng)收款項(xiàng)融資 以公允價(jià)值計(jì)量且其變 336,727,132.77 動(dòng)計(jì)入其他綜合收益 可供***金融 攤余成本 10,000,000.00 其他權(quán)益工具投 以公允價(jià)值計(jì)量且其變 10,000,000.00 資產(chǎn) 資 動(dòng)計(jì)入其他綜合收益 母公司財(cái)務(wù)報(bào)表 2018 年 12 月 31 日（原金融工具準(zhǔn)則） 2019 年 1 月 1 日（新金融工具準(zhǔn)則） 項(xiàng)目 計(jì)量類別 賬面價(jià)值 項(xiàng)目 計(jì)量類別 賬面價(jià)值 其他流動(dòng)資產(chǎn) 以公允價(jià)值計(jì)量且其 以公允價(jià)值計(jì)量且其變 -理財(cái)產(chǎn)品 變動(dòng)計(jì)入其他綜合收 176,507,756.94 交易性金融資產(chǎn) 動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益 176,507,756.94 益 應(yīng)收票據(jù) 攤余成本 782,622,394.57 應(yīng)收票據(jù) 攤余成本 445,895,261.80 應(yīng)收款項(xiàng)融資 以公允價(jià)值計(jì)量且其變 336,727,132.77 動(dòng)計(jì)入其他綜合收益 可供***金融 攤余成本 10,000,000.00 其他權(quán)益工具投 以公允價(jià)值計(jì)量且其變 10,000,000.00 資產(chǎn) 資 動(dòng)計(jì)入其他綜合收益 2、于 2019 年 1 月 1 日，新金融工具準(zhǔn)則將原金融資產(chǎn)賬面價(jià)值調(diào)整為新金融工具準(zhǔn)則賬 面價(jià)值的調(diào)節(jié)表 合并財(cái)務(wù)報(bào)表 2018 年 12 月 31 2019 年 1 月 1 日的 項(xiàng)目 日的賬面價(jià)值（按 重分類 重新計(jì)量 賬面價(jià)值（按新金融 原金融工具準(zhǔn)則） 工具準(zhǔn)則） 一、新金融工具準(zhǔn)則下以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 其他流動(dòng)資產(chǎn)-理 176,897,756.94 - - - 財(cái)產(chǎn)品 減：轉(zhuǎn)出至交易 - 176,897,756.94 - - 性金融資產(chǎn) 交易性金融資產(chǎn) - - - 176,897,756.94 二、新金融工具準(zhǔn)則下以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn) 應(yīng)收款項(xiàng)融資 - - - - 加：從應(yīng)收票據(jù) - 336,727,132.77 - - 轉(zhuǎn)入 應(yīng)收款項(xiàng)融資 - - - 336,727,132.77 可供***金融資 10,000,000.00 - - - 產(chǎn) 減：轉(zhuǎn)出至其他 - 10,000,000.00 - - 權(quán)益工具投資 其他權(quán)益工具投 - - - 10,000,000.00 資 三、新金融工具準(zhǔn)則下以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 804,734,206.25 - - - 減：轉(zhuǎn)出至應(yīng)收 - 336,727,132.77 - - 款項(xiàng)融資 應(yīng)收票據(jù) - - - 468,007,073.48 母公司財(cái)務(wù)報(bào)表 2018 年 12 月 31 2019 年 1 月 1 日的 項(xiàng)目 日的賬面價(jià)值（按 重分類 重新計(jì)量 賬面價(jià)值（按新金融 原金融工具準(zhǔn)則） 工具準(zhǔn)則） 一、新金融工具準(zhǔn)則下以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 其他流動(dòng)資產(chǎn)-理 176,507,756.94 - - - 財(cái)產(chǎn)品 減：轉(zhuǎn)出至交易 - 176,507,756.94 - - 性金融資產(chǎn) 交易性金融資產(chǎn) - - - 176,507,756.94 二、新金融工具準(zhǔn)則下以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn) 應(yīng)收款項(xiàng)融資 - - - - 2018 年 12 月 31 2019 年 1 月 1 日的 項(xiàng)目 日的賬面價(jià)值（按 重分類 重新計(jì)量 賬面價(jià)值（按新金融 原金融工具準(zhǔn)則） 工具準(zhǔn)則） 加：從應(yīng)收票據(jù) - 336,727,132.77 - - 轉(zhuǎn)入 應(yīng)收款項(xiàng)融資 - - - 336,727,132.77 可供***金融資 10,000,000.00 - - - 產(chǎn) 減：轉(zhuǎn)出至其他 - 10,000,000.00 - - 權(quán)益工具投資 其他權(quán)益工具投 - - - 10,000,000.00 資 三、新金融工具準(zhǔn)則下以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 782,622,394.57 - - - 減：轉(zhuǎn)出至應(yīng)收 - 336,727,132.77 - - 款項(xiàng)融資 應(yīng)收票據(jù) - - - 445,895,261.80 3、于 2019 年 1 月 1 日，新金融工具準(zhǔn)則將原金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)整到新金融工具準(zhǔn)則金 融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的調(diào)節(jié)表 合并財(cái)務(wù)報(bào)表 2018 年 12 月 31 日計(jì) 2019 年 1 月 1 日計(jì) 計(jì)量類別 提的減值準(zhǔn)備（按原 重分類 重新計(jì)量 提的減值準(zhǔn)備（按新 金融工具準(zhǔn)則） 金融工具準(zhǔn)則） 以攤余成本計(jì)量 的金融資產(chǎn) 其中：應(yīng)收賬款 50,527,432.81 - - 50,527,432.81 減值準(zhǔn)備 其他應(yīng)收款 7,546,269.82 - - 7,546,269.82 減值準(zhǔn)備 母公司財(cái)務(wù)報(bào)表 2018 年 12 月 31 日計(jì) 2019 年 1 月 1 日計(jì) 計(jì)量類別 提的減值準(zhǔn)備（按原 重分類 重新計(jì)量 提的減值準(zhǔn)備（按新 金融工具準(zhǔn)則） 金融工具準(zhǔn)則） 以攤余成本計(jì)量 的金融資產(chǎn) 其中：應(yīng)收賬款 47,818,110.69 - - 47,818,110.69 減值準(zhǔn)備 其他應(yīng)收款 7,381,256.88 - - 7,381,256.88 減值準(zhǔn)備 四、 稅項(xiàng) 1. 主要稅種及稅率 稅種 計(jì)稅依據(jù) 稅率 國內(nèi)應(yīng)稅收入 16%、13%、10%、9%、6% 增值稅 出口應(yīng)稅收入 免、抵、退 城市維護(hù)建設(shè)稅 實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅額 5%、7% 教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi) 實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅額 3%、2% 企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 15%、20%、25% 本公司子公司存在不同企業(yè)所得稅稅率的情況 納稅主體名稱 所得稅稅率 武漢全柴動(dòng)力有限責(zé)任公司 20% 武漢奧炬汽車貿(mào)易有限公司 20% 武漢金宇宙汽車貿(mào)易有限公司 20% 武漢全信天誠汽車銷售服務(wù)有限公司 20% 武漢尚躍汽車銷售服務(wù)有限公司 20% 安徽全柴天和機(jī)械有限公司 15% 安徽全柴順興貿(mào)易有限公司 25% 安徽眾順汽車貿(mào)易有限責(zé)任公司 25% 安徽全柴錦天機(jī)械有限公司 15% 安徽元雋氫能源研究所有限公司 25% 安徽元雋氫能源汽車銷售有限公司 25% 2. 稅收優(yōu)惠 本公司 2018 年度通過了高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]203 號）規(guī)定，本公司 2019 年度減按 15%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 天和機(jī)械 2017 年度通過了高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]203 號）規(guī)定，天和機(jī)械 2019 年度減按 15%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 錦天機(jī)械 2017 年度通過了高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè) 所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]203 號）規(guī)定，錦天機(jī)械 2019 年度減按 15%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 武漢全柴為小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅[2019]13 號）規(guī)定，武漢全柴減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 武漢奧炬為小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅[2019]13 號）規(guī)定，武漢奧炬減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 武漢金宇宙為小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅[2019]13 號）規(guī)定，武漢金宇宙減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 武漢全信天誠為小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅[2019]13 號）規(guī)定，武漢全信天誠減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 武漢尚躍為小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅[2019]13 號）規(guī)定，武漢尚躍減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 五、 合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋 1. 貨幣資金 （1）貨幣資金分類 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 庫存現(xiàn)金 21,762.99 46,827.11 銀行存款 438,355,103.85 377,565,604.91 其他貨幣資金 15,736,202.19 17,305,994.30 合 計(jì) 454,113,069.03 394,918,426.32 其中：存放在境外的款項(xiàng)總額 - - （2）其他貨幣資金期末余額中 14,667,212.00 元系銀行承兌匯票保證金，362,590.19 元系信 用證保證金，706,400.00 元系應(yīng)收銀行定期存款利息。除此之外，期末貨幣資金中無其他因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對使用有限制、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)。 2. 交易性金融資產(chǎn) 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期 83,876,723.04 ― 損益的金融資產(chǎn) 其中：銀行理財(cái)產(chǎn)品 83,876,723.04 ― 合計(jì) 83,876,723.04 ― 3. 應(yīng)收票據(jù) （1）分類列示 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 種 類 壞賬 壞賬 賬面余額 準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 銀行承兌匯票 741,454,952.29 - 741,454,952.29 804,734,206.25 - 804,734,206.25 商業(yè)承兌匯票 - - - - - - 合計(jì) 741,454,952.29 - 741,454,952.29 804,734,206.25 - 804,734,206.25 （2）按壞賬計(jì)提方法分類披露 2019 年 12 月 31 日 類 別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例 賬面價(jià)值 金額 比例(%) 金額 (%) 按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 - - - - - 按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 741,454,952.29 100.00 - - 741,454,952.29 其中：組合 1 - - - - - 組合 2 741,454,952.29 100.00 - - 741,454,952.29 合計(jì) 741,454,952.29 100.00 - - 741,454,952.29 按組合 2 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：于 2019 年 12 月 31 日，本公司按照整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失計(jì)量 銀行承兌匯票壞賬準(zhǔn)備。本公司認(rèn)為所持有的銀行承兌匯票不存在重大的信用風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)因銀 行或其他出票人違約而產(chǎn)生重大損失。 4. 應(yīng)收賬款 （1）按賬齡披露 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 1 年以內(nèi) 521,256,978.56 378,451,365.51 1 至 2 年 17,033,674.31 27,604,960.27 2 至 3 年 5,758,799.42 25,133,818.64 3 年以上 26,614,833.92 15,427,497.11 合計(jì) 570,664,286.21 446,617,641.53 減：壞賬準(zhǔn)備 51,941,255.47 50,527,432.81 合計(jì) 518,723,030.74 396,090,208.72 （2）期末應(yīng)收賬款余額較期初增長 27.77%，主要系銷售收入增長影響信用期內(nèi)應(yīng)收賬款 增加。 （3）按壞賬計(jì)提方法分類披露 ①2019 年 12 月 31 日（按簡化模型計(jì)提） 2019 年 12 月 31 日 類 別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例 賬面價(jià)值 金額 比例(%) 金額 (%) 按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 18,279,964.65 3.20 18,279,964.65 100.00 - 按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 552,384,321.56 96.80 33,661,290.82 6.09 518,723,030.74 其中：組合 1 - - - - - 組合 2 552,384,321.56 96.80 33,661,290.82 6.09 518,723,030.74 合計(jì) 570,664,286.21 100.00 51,941,255.47 9.10 518,723,030.74 ②2018 年 12 月 31 日（按已發(fā)生損失模型計(jì)提） 2018 年 12 月 31 日 類 別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 比例 計(jì)提比例 賬面價(jià)值 金額 (%) 金額 (%) 單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 11,100,320.00 2.49 11,100,320.00 100.00 - 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提 壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 428,316,948.81 95.90 32,226,740.09 7.52 396,090,208.72 單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 7,200,372.72 1.61 7,200,372.72 100.00 - 合計(jì) 446,617,641.53 100.00 50,527,432.81 11.31 396,090,208.72 ③2019 年 12 月 31 日，按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 2019 年 12 月 31 日 名 稱 計(jì)提比例 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 （%） 計(jì)提理由 客戶一 11,100,320.00 11,100,320.00 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 客戶二 3,375,650.21 3,375,650.21 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 客戶三 1,110,113.08 1,110,113.08 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 客戶四 611,543.00 611,543.00 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 其他客戶 2,082,338.36 2,082,338.36 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 合計(jì) 18,279,964.65 18,279,964.65 100.00 ④2019 年 12 月 31 日，按組合 2 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 賬齡 2019 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%） 1 年以內(nèi) 521,256,978.56 26,062,848.93 5.00 1-2 年 17,033,674.31 1,703,367.43 10.00 2-3 年 5,758,799.42 1,727,639.82 30.00 3 年以上 8,334,869.27 4,167,434.64 50.00 合計(jì) 552,384,321.56 33,661,290.82 6.09 （4）本期壞賬準(zhǔn)備的變動(dòng)情況 2018 年 12 月 會(huì)計(jì) 2019 年 1 月 本期變動(dòng)金額 2019 年 12 月 類別 31 日 政策 1 日 收回或 轉(zhuǎn)銷或核 31 日 變更 計(jì)提 轉(zhuǎn)回 銷 按單項(xiàng)計(jì) 提壞賬準(zhǔn) 18,300,692.72 - 18,300,692.72 54,686.93 75,415.00 18,279,964.65 按組合計(jì) 32,226,740.09 - 1,606,820.73 172,270.00 33,661,290.82 提壞賬準(zhǔn) 32,226,740.09 合計(jì) 50,527,432.81 50,527,432.81 1,661,507.66 247,685.00 51,941,255.47 （5）按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況 單位名稱 余額 占應(yīng)收賬款余額的 壞賬準(zhǔn)備余額 比例（%） 客戶一 154,585,774.07 27.09 7,729,579.70 客戶二 39,290,019.64 6.88 1,964,500.98 客戶三 37,307,339.97 6.54 1,865,367.00 客戶四 28,834,686.31 5.05 1,441,734.32 單位名稱 余額 占應(yīng)收賬款余額的 壞賬準(zhǔn)備余額 比例（%） 客戶五 27,313,556.53 4.79 1,365,677.83 合計(jì) 287,331,376.52 50.35 14,366,859.83 （6）本期無因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的應(yīng)收賬款。 （7）本期無轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債金額。 5. 應(yīng)收款項(xiàng)融資 （1）分類列示 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 應(yīng)收票據(jù) 536,209,261.99 ― 合 計(jì) 536,209,261.99 ― （2）應(yīng)收票據(jù)按減值計(jì)提方法分類披露 2019 年 12 月 31 日 類 別 計(jì)提減值準(zhǔn)備 整個(gè)存續(xù)期預(yù)期 減值準(zhǔn) 的基礎(chǔ) 信用損失率 備 備注 （%） 按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 - - - - 按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 536,209,261.99 - - - 組合 2：銀行承兌匯票 536,209,261.99 - - - 合 計(jì) 536,209,261.99 - - - （3）本期未計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)融資減值準(zhǔn)備。 （4）期末本公司已背書或貼現(xiàn)但尚未到期的應(yīng)收票據(jù) 項(xiàng) 目 期末終止確認(rèn)金額 期末未終止確認(rèn)金額 銀行承兌票據(jù) 716,332,099.51 - 合 計(jì) 716,332,099.51 - 用于背書或貼現(xiàn)的銀行承兌匯票是由信用等級較高的銀行兌付，信用風(fēng)險(xiǎn)和延期付款 風(fēng)險(xiǎn)很小，并且票據(jù)相關(guān)的利率風(fēng)險(xiǎn)已轉(zhuǎn)移給銀行，可以判斷票據(jù)所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和 報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，故終止確認(rèn)。 （5）期末公司無因出票人未履約而將其應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款之情形。 （6）本期未計(jì)提應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備。 （7）應(yīng)收款項(xiàng)融資期末較上年末增加 536,209,261.99 元，系公司執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則，將 公司持有的預(yù)計(jì)用于背書轉(zhuǎn)讓及貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)重分類至“應(yīng)收款項(xiàng)融資”科目核算。 6. 預(yù)付款項(xiàng) （1）預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 賬 齡 金額 比例(%) 金額 比例(%) 1 年以內(nèi) 8,685,105.20 90.83 10,156,420.28 95.86 1 至 2 年 800,779.66 8.37 365,178.43 3.45 2 至 3 年 8,677.76 0.09 2,074.84 0.02 3 年以上 68,131.57 0.71 70,654.39 0.67 合 計(jì) 9,562,694.19 100.00 10,594,327.94 100.00 （2）本公司無賬齡超過 1 年且金額重要的預(yù)付款項(xiàng)。 （3）按預(yù)付對象歸集的 2019 年末余額前五名的預(yù)付款項(xiàng)情況 單位名稱 2019 年 12 月 31 日 占預(yù)付賬款期末余額的 比例(%) 供應(yīng)商一 2,232,737.19 23.35 供應(yīng)商二 1,957,932.60 20.47 供應(yīng)商三 1,065,285.36 11.14 供應(yīng)商四 540,000.00 5.65 供應(yīng)商五 460,086.30 4.81 合 計(jì) 6,256,041.45 65.42 7. 其他應(yīng)收款 （1）分類列示 項(xiàng)目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 應(yīng)收利息 - 248,216.67 應(yīng)收股利 - - 其他應(yīng)收款 3,773,408.14 6,471,226.89 合計(jì) 3,773,408.14 6,719,443.56 （2）應(yīng)收利息 ①分類列示 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 定期存款應(yīng)收利息 - 248,216.67 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 小計(jì) - 248,216.67 減：壞賬準(zhǔn)備 - - 合計(jì) - 248,216.67 ②期末應(yīng)收利息較上年末減少 248,216.67 元，主要系根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《關(guān)于修訂印發(fā) 2019 年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)【2019】6 號）的規(guī)定，將其重分類至貨幣資金所致。 （3）其他應(yīng)收款 ①按賬齡披露 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 1 年以內(nèi) 2,264,452.06 2,342,914.89 1 至 2 年 319,613.68 306,997.40 2 至 3 年 72,748.88 628,574.50 3 年以上 5,536,651.35 10,739,009.92 小計(jì) 8,193,465.97 14,017,496.71 減：壞賬準(zhǔn)備 4,420,057.83 7,546,269.82 合計(jì) 3,773,408.14 6,471,226.89 ②按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況 款項(xiàng)性質(zhì) 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 借款及備用金 1,049,687.54 2,623,144.48 股權(quán)轉(zhuǎn)讓款 4,146,270.01 8,482,347.00 保證金 2,194,643.50 1,452,330.50 關(guān)聯(lián)方借款 - 800,000.00 其他 802,864.92 659,674.73 小計(jì) 8,193,465.97 14,017,496.71 減：壞賬準(zhǔn)備 4,420,057.83 7,546,269.82 合計(jì) 3,773,408.14 6,471,226.89 ③按壞賬計(jì)提方法分類披露 A．截至 2019 年 12 月 31 日的壞賬準(zhǔn)備按三階段模型計(jì)提如下： 階 段 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 第一階段 4,025,748.92 851,475.78 3,174,273.14 階 段 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 第二階段 - - - 第三階段 4,167,717.05 3,568,582.05 599,135.00 合計(jì) 8,193,465.97 4,420,057.83 3,773,408.14 截至 2019 年 12 月 31 日，處于第一階段的壞賬準(zhǔn)備： 未來 12 個(gè)月 類 別 賬面余額 內(nèi)的預(yù)期信 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 理由 用損失率(%) 按單項(xiàng)計(jì)提 - - - - 壞賬準(zhǔn)備 按組合計(jì)提 4,025,748.92 21.15 851,475.78 3,174,273.14 壞賬準(zhǔn)備 組合 3 - - - - 組合 4 2,194,643.50 20.77 455,822.25 1,738,821.25 自初始確認(rèn)后信用 風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加 組合 5 1,831,105.42 21.61 395,653.53 1,435,451.89 自初始確認(rèn)后信用 風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加 合計(jì) 4,025,748.92 21.15 851,475.78 3,174,273.14 A1.1 2019 年 12 月 31 日，按組合 4 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%） 1 年以內(nèi) 1,165,110.00 58,255.50 5.00 1-2 年 278,000.00 27,800.00 10.00 2-3 年 30,000.00 9,000.00 30.00 3 年以上 721,533.50 360,766.75 50.00 合計(jì) 2,194,643.50 455,822.25 20.77 A1.2 2019 年 12 月 31 日，按組合 5 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%） 1 年以內(nèi) 1,099,342.06 54,967.10 5.00 1-2 年 41,613.68 4,161.37 10.00 2-3 年 42,748.88 12,824.66 30.00 3 年以上 647,400.80 323,700.40 50.00 合計(jì) 1,831,105.42 395,653.53 21.61 截至 2019 年 12 月 31 日，處于第三階段的壞賬準(zhǔn)備： 未來 12 個(gè)月 類 別 賬面余額 內(nèi)的預(yù)期信 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 理由 用損失率(%) 按單項(xiàng)計(jì)提 4,167,717.05 85.62 3,568,582.05 599,135.00 自初始確認(rèn)后風(fēng)險(xiǎn) 壞賬準(zhǔn)備 顯著增加 按組合計(jì)提 - - - - 壞賬準(zhǔn)備 合計(jì) 4,167,717.05 85.62 3,568,582.05 599,135.00 A2.1 2019 年 12 月 31 日，按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款 2019 年 12 月 31 日 名 稱 計(jì)提比例 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 （%） 計(jì)提理由 單位一 4,146,270.01 3,547,135.01 85.55 超信用期，按風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果計(jì)提 其他單位 21,447.04 21,447.04 100.00 超信用期，按風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果計(jì)提 合計(jì) 4,167,717.05 3,568,582.05 85.62 ④壞賬準(zhǔn)備的變動(dòng)情況 第一階段 第二階段 第三階段 壞賬準(zhǔn)備 未來 12 個(gè)月預(yù) 整個(gè)存續(xù)期預(yù)期 整個(gè)存續(xù)期預(yù)期 合計(jì) 期信用損失 信用損失(未發(fā) 信用損失(已發(fā)生 生信用減值) 信用減值) 2019 年 1 月 1 日余 1,454,025.78 - 6,092,244.04 7,546,269.82 額 2019 年 1 月 1 日余 額在本期 --轉(zhuǎn)入第二階段 - - - - --轉(zhuǎn)入第三階段 - - - - --轉(zhuǎn)回第二階段 - - - - --轉(zhuǎn)回第一階段 - - - - 本期計(jì)提 - - - - 本期轉(zhuǎn)回 602,550.00 - 2,523,661.99 3,126,211.99 本期轉(zhuǎn)銷 - - - - 本期核銷 - - - - 其他變動(dòng) - - - - 2019 年 12 月 31 日 851,475.78 - 3,568,582.05 4,420,057.83 余額 ⑤實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款情況 本期無核銷的其他應(yīng)收款。 ⑥按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況 2019 年 12 月 31 占其他應(yīng)收款 單位名稱 款項(xiàng)的性質(zhì) 日余額 賬齡 期末余額合計(jì) 壞賬準(zhǔn)備 數(shù)的比例(%) 單位一 股權(quán)轉(zhuǎn)讓款 4,146,270.01 3 年以上 50.60 3,547,135.01 單位二 保證金 1,000,000.00 1 年以內(nèi) 12.21 50,000.00 單位三 員工借款 400,000.00 3 年以上 4.88 200,000.00 單位四 保證金 399,433.50 3 年以上 4.88 199,716.75 單位五 員工借款 200,000.00 1 年以內(nèi) 2.44 10,000.00 合計(jì) 6,145,703.51 75.01 4,006,851.76 ⑦期末其他應(yīng)收款較期初下降 41.55%，主要原因系收回前期的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。 ⑧本期無因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的其他應(yīng)收款。 ⑨本期無轉(zhuǎn)移其他應(yīng)收款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債的金額。 8. 存貨 （1）存貨分類 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 項(xiàng) 目 賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 跌價(jià)準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 原材料 358,235,655.12 20,276,621.36 337,959,033.76 336,220,614.38 3,704,480.36 332,516,134.02 在產(chǎn)品 15,361,775.07 504,816.71 14,856,958.36 35,561,914.67 909,025.76 34,652,888.91 庫存商品 246,301,082.40 1,661,333.64 244,639,748.76 212,561,862.74 1,163,000.94 211,398,861.80 周轉(zhuǎn)材料 7,500,159.31 - 7,500,159.31 11,021,699.32 - 11,021,699.32 合 計(jì) 627,398,671.90 22,442,771.71 604,955,900.19 595,366,091.11 5,776,507.06 589,589,584.05 （2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 本期增加金額 本期減少金額 項(xiàng) 目 2018 年 12 月 31 日 2019 年 12 月 31 日 計(jì)提 其他 轉(zhuǎn)銷 轉(zhuǎn)回 原材料 3,704,480.36 17,271,188.04 - 699,047.04 - 20,276,621.36 在產(chǎn)品 909,025.76 - - - 404,209.05 504,816.71 庫存商品 1,163,000.94 4,848,860.51 - 4,350,527.81 - 1,661,333.64 合 計(jì) 5,776,507.06 22,120,048.55 - 5,049,574.85 404,209.05 22,442,771.71 （3）本期轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 5,049,574.85 元，系公司處置或銷售前期已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 的存貨。 （4）本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 404,209.05 元。 （5）存貨期末余額無借款費(fèi)用資本化金額。 （6）存貨質(zhì)押情況參見本附注“五、51”。 9. 持有待售資產(chǎn) （1）期末持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 2019 年 12 月 31 預(yù)計(jì)處置費(fèi)用 預(yù)計(jì)處置時(shí)間 日賬面價(jià)值 日公允價(jià)值 房屋建筑物 742,293.71 / / 2020 年 1 月 合計(jì) 742,293.71 / / - （2）公司于 2019 年 11 月 4 日與魏�簽訂《產(chǎn)權(quán)交易合同》，向魏�轉(zhuǎn)讓上海徐匯區(qū)漕東 支路 111 弄 4(302 室)房產(chǎn)，截止 2019 年 12 月 31 日尚未完成產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，于 2020 年 1 月已 完成產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。 10. 其他流動(dòng)資產(chǎn) 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅及留抵增值稅 9,020,746.16 17,203,398.60 預(yù)繳企業(yè)所得稅 5,469,673.17 9,762,586.56 理財(cái)產(chǎn)品 - 176,897,756.94 預(yù)繳土地使用稅、城建稅及附加費(fèi) - 1,284,836.31 其他 - 30,831.82 合 計(jì) 14,490,419.33 205,179,410.23 其他流動(dòng)資產(chǎn)期末余額較上年末余額下降 92.94%，主要系按照新金融工具準(zhǔn)則要求，報(bào)告 期會(huì)計(jì)科目列報(bào)做出相應(yīng)調(diào)整。 11. 可供***的金融資產(chǎn) （1）可供***金融資產(chǎn)情況 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 可供***債務(wù) - - - - - - 工具 可供***權(quán)益 - - - 10,000,000.00 - 10,000,000.00 工具： 按公允價(jià)值計(jì) - - - - - - 量的 按成本計(jì)量的 - - - 10,000,000.00 - 10,000,000.00 合 計(jì) - - - 10,000,000.00 - 10,000,000.00 （2）可供***金融資產(chǎn)本期減少系根據(jù)新金融工具準(zhǔn)則，將可供***金融資產(chǎn)調(diào)整至其他權(quán)益工具科目核算所致。 12. 其他權(quán)益工具投資 （1）其他權(quán)益工具投資情況 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 上市權(quán)益工具投資 - ― 非上市權(quán)益工具投資 11,200,000.00 ― 合計(jì) 11,200,000.00 ― （2）其他權(quán)益工具投資情況 本期確 其他綜合收 指定為以公允價(jià) 其他綜合 項(xiàng) 目 認(rèn)的股 累計(jì) 累計(jì) 益轉(zhuǎn)入留存 值計(jì)量且其變動(dòng) 收益轉(zhuǎn)入 利收入 利得 損失 收益的金額 計(jì)入其他綜合收 留存收益 益的原因 的原因 智科恒業(yè)重型機(jī)械股份 - - - - 預(yù)計(jì)長期持有的 - 有限公司 戰(zhàn)略性投資 山東合創(chuàng)農(nóng)裝智能科技 - - - - 預(yù)計(jì)長期持有的 有限公司 戰(zhàn)略性投資 （3）期末其他權(quán)益工具投資較上年末增加 11,200,000.00 元，系本期新增對山東合創(chuàng)農(nóng)裝智能科技有限公司的股權(quán)投資及根據(jù)新金融工具準(zhǔn)則，將可供***金融資產(chǎn)調(diào)整至其他權(quán)益工具投資所致。 13. 投資性房地產(chǎn) （1）采用成本計(jì)量模式的投資性房地產(chǎn) 項(xiàng)目 房屋、建筑物 合計(jì) 一、賬面原值 項(xiàng)目 房屋、建筑物 合計(jì) 1.2018 年 12 月 31 日 33,854,263.68 33,854,263.68 2.本期增加金額 - - （1）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入 - - 3.本期減少金額 4,357,982.69 4,357,982.69 （1）*** 4,357,982.69 4,357,982.69 4.2019 年 12 月 31 日 29,496,280.99 29,496,280.99 二、累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷 1. 2018 年 12 月 31 日 12,586,021.46 12,586,021.46 2.本期增加金額 1,016,706.34 1,016,706.34 （1）計(jì)提或攤銷 1,016,706.34 1,016,706.34 （2）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入 - - 3.本期減少金額 1,878,816.04 1,878,816.04 （1）*** 1,878,816.04 1,878,816.04 4. 2019 年 12 月 31 日 11,723,911.76 11,723,911.76 三、減值準(zhǔn)備 四、賬面價(jià)值 1. 2019 年 12 月 31 日 17,772,369.23 17,772,369.23 2. 2018 年 12 月 31 日 21,268,242.22 21,268,242.22 （2）本期無采用公允價(jià)值計(jì)量模式的投資性房地產(chǎn)。 （3）本期無未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的投資性房地產(chǎn)。 14. 固定資產(chǎn) （1）分類列示 項(xiàng)目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 固定資產(chǎn) 1,003,369,797.08 958,306,688.59 固定資產(chǎn)清理 - - 合計(jì) 1,003,369,797.08 958,306,688.59 （2）固定資產(chǎn) ① 固定資產(chǎn)情況 項(xiàng) 目 房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 動(dòng)力設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 電子設(shè)備 專用設(shè)備 合計(jì) 一、賬面原值 1.2018 年 12 月 537,376,536.19 1,088,521,260.44 91,883,906.47 12,617,997.84 38,072,561.66 20,739,916.25 1,789,212,178.85 31 日 2.本期增加金額 6,005,058.43 139,008,736.85 3,618,651.73 577,646.55 3,881,914.42 619,717.27 153,711,725.25 （1）購置 5,525,892.90 8,946,353.01 1,621,251.05 577,646.55 170,517.97 604,491.08 17,446,152.56 （2）在建工程轉(zhuǎn) 479,165.53 130,062,383.84 1,997,400.68 - 3,711,396.45 15,226.19 136,265,572.69 入 3.本期減少金額 - 4,965,958.01 1,819,998.29 171,025.64 466,833.74 445,621.81 7,869,437.49 （1）處置或報(bào)廢 - 4,965,958.01 1,819,998.29 171,025.64 466,833.74 445,621.81 7,869,437.49 4. 2019 年 12 月 543,381,594.62 1,222,564,039.28 93,682,559.91 13,024,618.75 41,487,642.34 20,914,011.71 1,935,054,466.61 31 日 二、累計(jì)折舊 1. 2018 年 12 月 190,284,162.05 531,881,125.63 52,711,899.45 7,680,007.94 22,805,328.34 10,881,231.33 816,243,754.74 31 日 2.本期增加金額 15,899,361.60 78,759,541.80 6,650,692.04 854,260.01 3,750,537.02 1,553,732.50 107,468,124.97 （1）計(jì)提 15,899,361.60 78,759,541.80 6,650,692.04 854,260.01 3,750,537.02 1,553,732.50 107,468,124.97 3.本期減少金額 - 4,448,834.21 1,586,098.42 93,691.87 140,458.40 415,545.78 6,684,628.68 （1）處置或報(bào)廢 - 4,448,834.21 1,586,098.42 93,691.87 140,458.40 415,545.78 6,684,628.68 4. 2019 年 12 月 206,183,523.65 606,191,833.22 57,776,493.07 8,440,576.08 26,415,406.96 12,019,418.05 917,027,251.03 31 日 三、減值準(zhǔn)備 1. 2018 年 12 月 1,623,467.71 12,391,469.91 646,797.90 - - - 14,661,735.52 31 日 2.本期增加金額 - - - - - - - （1）計(jì)提 - - - - - - - 3.本期減少金額 - 4,317.02 - - - - 4,317.02 （1）處置或報(bào)廢 - 4,317.02 - - - - 4,317.02 4. 2019 年 12 月 1,623,467.71 12,387,152.89 646,797.90 - - - 14,657,418.50 31 日 四、賬面價(jià)值 1. 2019 年 12 月 335,574,603.26 603,985,053.17 35,259,268.94 4,584,042.67 15,072,235.38 8,894,593.66 1,003,369,797.08 31 日 2. 2018 年 12 月 345,468,906.43 544,248,664.90 38,525,209.12 4,937,989.90 15,267,233.32 9,858,684.92 958,306,688.59 31 日 ②本期無暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)。 ③本期無通過融資租賃租入的固定資產(chǎn)。 ④本期無通過經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)。 ⑤期末未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況 項(xiàng) 目 賬面價(jià)值 未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的原因 消失模廠房及辦公樓 47,203,651.05 正在辦理相關(guān)手續(xù) 全柴多缸機(jī)成品庫擴(kuò)建及管理用房 5,878,767.65 正在辦理相關(guān)手續(xù) 合 計(jì) 53,082,418.70 ⑥固定資產(chǎn)期末余額中不存在抵押、擔(dān)保或其他所有權(quán)受到限制的情況。 15. 在建工程 （1）分類列示 項(xiàng)目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 在建工程 33,544,889.33 60,518,132.03 工程物資 - - 合計(jì) 33,544,889.33 60,518,132.03 （2）在建工程 ①在建工程情況 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 項(xiàng) 目 減值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 消失模項(xiàng)目 27,533,471.54 6,117,391.54 21,416,080.00 27,357,403.01 - 27,357,403.01 低能耗低排放商 用車柴油機(jī)建設(shè) - - - 13,483,922.24 - 13,483,922.24 項(xiàng)目 技術(shù)中心創(chuàng)新能 - - - 12,555,627.13 - 12,555,627.13 力建設(shè)項(xiàng)目二期 鑄造設(shè)備改造工 - - - 2,673,486.00 - 2,673,486.00 程 國Ⅵ系列發(fā)動(dòng)機(jī) 智能制造建設(shè)項(xiàng) 6,589,957.59 - 6,589,957.59 757,638.36 757,638.36 目 待安裝設(shè)備 4,837,361.82 - 4,837,361.82 - - - 其他零星項(xiàng)目 701,489.92 - 701,489.92 3,690,055.29 - 3,690,055.29 合 計(jì) 39,662,280.87 6,117,391.54 33,544,889.33 60,518,132.03 - 60,518,132.03 ②重要在建工程項(xiàng)目本期變動(dòng)情況 項(xiàng)目名稱 預(yù)算數(shù) 2018 年 12 月 本期增加金額 本期轉(zhuǎn)入固定資 本期其他 2019 年 12 月 31 31 日 產(chǎn)金額 減少金額 日 消失模項(xiàng)目 448,200,000.00 27,357,403.01 176,068.53 - - 27,533,471.54 項(xiàng)目名稱 預(yù)算數(shù) 2018 年 12 月 本期增加金額 本期轉(zhuǎn)入固定資 本期其他 2019 年 12 月 31 31 日 產(chǎn)金額 減少金額 日 低能耗低排 放商用車柴 276,750,000.00 13,483,922.24 5,165,366.48 18,649,288.72 - - 油機(jī)建設(shè)項(xiàng) 目 技術(shù)中心創(chuàng) 新能力建設(shè) 30,000,000.00 12,555,627.13 6,778,160.83 19,333,787.96 - - 項(xiàng)目二期 國Ⅵ系列發(fā) 動(dòng)機(jī)智能制 140,410,000.00 757,638.36 85,656,471.51 79,824,152.28 - 6,589,957.59 造建設(shè)項(xiàng)目 合 計(jì) 895,360,000.00 54,154,590.74 97,776,067.35 117,807,228.96 - 34,123,429.13 （續(xù)上表） 工程累計(jì)投 工程進(jìn)度 利息資本化 其中：本期 本期利息資 項(xiàng)目名稱 入占預(yù)算比 (%) 累計(jì)金額 利息資本化 本化率(%) 資金來源 例(%) 金額 消失模項(xiàng)目 43.65 50.00 1,620,302.38 - - 自籌 低能耗低排放商用車 柴油機(jī)建設(shè)項(xiàng)目 104.31 100.00 - - - 募集資金 技術(shù)中心創(chuàng)新能力建 設(shè)項(xiàng)目二期 56.79 90.00 - - - 募集資金 國Ⅵ系列發(fā)動(dòng)機(jī)智能 制造建設(shè)項(xiàng)目 64.02 84.00 - - - 募集資金 合 計(jì) - - 1,620,302.38 - - - ③在建工程項(xiàng)目減值準(zhǔn)備情況 項(xiàng)目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 計(jì)提原因 消失模項(xiàng)目 6,117,391.54 - 存在減值跡象 合計(jì) 6,117,391.54 - ④在建工程期末余額較期初余額下降 44.57%，主要系本期低能耗低排放商用車柴油機(jī)建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)中心創(chuàng)新能力建設(shè)二期項(xiàng)目完工設(shè)備轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)及計(jì)提消失模未安裝設(shè)備的減值損失影響。 16. 無形資產(chǎn) （1）無形資產(chǎn)情況 項(xiàng) 目 土地使用權(quán) 專有技術(shù) 軟件 合計(jì) 一、賬面原值 1. 2018 年 12 月 31 日 58,608,222.67 13,195,965.60 6,885,104.35 78,689,292.62 2.本期增加金額 734,390.00 803,458.45 3,146,142.56 4,683,991.01 （1）購置 734,390.00 803,458.45 3,146,142.56 4,683,991.01 項(xiàng) 目 土地使用權(quán) 專有技術(shù) 軟件 合計(jì) 3.本期減少金額 - - 211,641.01 211,641.01 （1）處置 - - 211,641.01 211,641.01 4. 2019 年 12 月 31 日 59,342,612.67 13,999,424.05 9,819,605.90 83,161,642.62 二、累計(jì)攤銷 1. 2018 年 12 月 31 日 12,615,785.44 4,205,377.32 3,287,455.71 20,108,618.47 2.本期增加金額 1,197,545.20 1,135,593.71 1,291,892.07 3,625,030.98 （1）計(jì)提 1,197,545.20 1,135,593.71 1,291,892.07 3,625,030.98 3.本期減少金額 - - 211,641.01 211,641.01 （1）處置 - - 211,641.01 211,641.01 4. 2019 年 12 月 31 日 13,813,330.64 5,340,971.03 4,367,706.77 23,522,008.44 三、減值準(zhǔn)備 四、賬面價(jià)值 1. 2019 年 12 月 31 日 45,529,282.03 8,658,453.02 5,451,899.13 59,639,634.18 2. 2018 年 12 月 31 日 45,992,437.23 8,990,588.28 3,597,648.64 58,580,674.15 （2）本期末無通過公司內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)。 （3）本期無未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的土地使用權(quán)。 17. 長期待攤費(fèi)用 項(xiàng) 目 2018 年 12 月 31 日 本期增加金額 本期攤銷金額 2019 年 12 月 31 日 裝修費(fèi) 5,378,233.12 2,012,361.86 1,691,612.50 5,698,982.48 設(shè)備移裝費(fèi) - 2,310,327.26 192,527.28 2,117,799.98 綠化費(fèi) 52,637.29 312,185.40 339,127.12 25,695.57 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 31,935.30 6,994.74 24,137.76 14,792.28 合 計(jì) 5,462,805.71 4,641,869.26 2,247,404.66 7,857,270.31 長期待攤費(fèi)用期末余額較期初增長 43.83%，主要系新增設(shè)備移裝費(fèi)及裝修費(fèi)的影響。 18. 遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債 （1）遞延所得稅資產(chǎn) 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 項(xiàng) 目 可抵扣暫時(shí)性 遞延所得稅資 可抵扣暫時(shí)性 遞延所得稅資 差異 產(chǎn) 差異 產(chǎn) 壞賬準(zhǔn)備 55,176,656.06 8,305,167.41 56,198,296.83 8,529,637.44 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 21,937,955.00 3,290,693.25 4,867,481.30 868,877.72 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1,666,773.07 250,015.96 1,917,981.17 287,697.18 遞延收益 39,296,032.20 5,894,404.83 28,458,980.39 4,268,847.06 未彌補(bǔ)虧損 72,041,324.60 10,806,198.69 130,943,622.36 19,986,931.36 預(yù)計(jì)負(fù)債 25,044,054.73 3,756,608.21 14,609,091.13 2,191,363.67 固定資產(chǎn)折舊年限差異 165,083.33 24,762.50 173,424.93 26,013.74 合 計(jì) 215,327,878.99 32,327,850.85 237,168,878.11 36,159,368.17 （2）遞延所得稅負(fù)債 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 項(xiàng) 目 應(yīng)納稅暫時(shí)性 遞延所得稅負(fù) 應(yīng)納稅暫時(shí)性 遞延所得稅負(fù) 差異 債 差異 債 固定資產(chǎn)加速折舊影響 157,744,729.93 23,661,709.50 131,276,852.93 19,691,527.94 其他綜合收益 - - 1,507,756.87 226,163.53 公允價(jià)值變動(dòng) 486,723.04 75,980.76 - - 合 計(jì) 158,231,452.97 23,737,690.26 132,784,609.80 19,917,691.47 （3）未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì) 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 可抵扣暫時(shí)性差異 7,872,394.41 6,224,832.78 可抵扣虧損 196,875,953.63 176,673,818.21 合 計(jì) 204,748,348.04 182,898,650.99 （4）未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期 年 份 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 2020 年度 32,588.26 32,588.26 2021 年度 9,883,047.04 32,963,725.93 2022 年度 4,463,118.38 11,897,036.57 2023 年度 17,412,488.49 17,412,488.49 年 份 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 2024 年度 35,348,708.41 29,058,756.54 2025 年度 15,492,804.85 15,492,804.85 2026 年度 18,304,393.82 18,304,393.82 2027 年度 19,034,994.84 19,034,994.84 2028 年度 32,477,028.91 32,477,028.91 2029 年度 44,426,780.63 - 合 計(jì) 196,875,953.63 176,673,818.21 19. 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 預(yù)付長期資產(chǎn)購置款 18,018,278.76 44,202,500.36 合 計(jì) 18,018,278.76 44,202,500.36 其他非流動(dòng)資產(chǎn)期末余額較期初下降 59.24%，主要系上年末預(yù)付款購買設(shè)備已到貨影響。 20. 應(yīng)付票據(jù) （1）應(yīng)付票據(jù)分類 種 類 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 銀行承兌匯票 448,925,328.00 249,940,913.52 商業(yè)承兌匯票 - - 合計(jì) 448,925,328.00 249,940,913.52 （2）本期末無已到期未支付的應(yīng)付票據(jù)。 21. 應(yīng)付賬款 （1）按性質(zhì)列示 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 應(yīng)付材料款 1,159,767,449.52 1,030,246,687.76 應(yīng)付長期資產(chǎn)購置款 75,210,655.75 52,801,758.55 應(yīng)付三包服務(wù)費(fèi) 12,754,548.35 8,770,295.50 應(yīng)付代理服務(wù)費(fèi) 6,852,612.28 8,330,109.25 應(yīng)付運(yùn)費(fèi) 7,327,775.82 3,886,994.86 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 其他 474,527.44 18,204,184.39 合 計(jì) 1,262,387,569.16 1,122,240,030.31 （2）賬齡超過 1 年的重要應(yīng)付賬款 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 日 未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因 工程設(shè)備款 12,533,350.90 未達(dá)到付款條件 合 計(jì) 12,533,350.90 22. 預(yù)收款項(xiàng) （1）預(yù)收款項(xiàng)列示 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 預(yù)收貨款 122,302,307.59 58,656,320.08 合 計(jì) 122,302,307.59 58,656,320.08 （2）預(yù)收款項(xiàng)期末余額較期初增長 108.51%，主要系期末預(yù)收的銷售貨款較上年同期增加所致。 （3）期末無賬齡超過 1 年的重要預(yù)收款項(xiàng)。 23. 應(yīng)付職工薪酬 （1）應(yīng)付職工薪酬列示 項(xiàng) 目 2018 年 12 月 31 本期增加 本期減少 2019 年 12 月 31 日 日 一、短期薪酬 50,960,378.31 297,575,863.47 286,844,517.27 61,691,724.51 二、離職后福利-設(shè) - 37,269,842.22 37,269,842.22 - 定提存計(jì)劃 三、辭退福利 - 1,059,201.65 1,059,201.65 - 合 計(jì) 50,960,378.31 335,904,907.34 325,173,561.14 61,691,724.51 （2）短期薪酬列示 項(xiàng) 目 2018 年 12 月 本期增加 本期減少 2019 年 12 月 31 日 31 日 一、工資、獎(jiǎng)金、津貼和 16,606,730.65 241,995,229.39 236,988,879.90 21,613,080.14 補(bǔ)貼 二、職工福利費(fèi) - 13,728,845.61 13,728,845.61 - 三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) - 15,921,998.43 15,921,998.43 - 項(xiàng) 目 2018 年 12 月 本期增加 本期減少 2019 年 12 月 31 日 31 日 其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) - 14,110,107.28 14,110,107.28 - 工傷保險(xiǎn)費(fèi) - 755,157.25 755,157.25 - 生育保險(xiǎn)費(fèi) - 1,056,733.90 1,056,733.90 - 四、住房公積金 18,794.25 17,954,931.60 17,954,931.60 18,794.25 五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育 34,334,853.41 7,974,858.44 2,249,861.73 40,059,850.12 經(jīng)費(fèi) 合 計(jì) 50,960,378.31 297,575,863.47 286,844,517.27 61,691,724.51 （3）設(shè)定提存計(jì)劃列示 項(xiàng) 目 2018 年 12 月 本期增加 本期減少 2019 年 12 月 31 日 31 日 一、基本養(yǎng)老保險(xiǎn) - 36,213,164.39 36,213,164.39 - 二、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) - 1,056,677.83 1,056,677.83 - 合 計(jì) - 37,269,842.22 37,269,842.22 - 24. 應(yīng)交稅費(fèi) 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 增值稅 11,328,396.86 3,070,893.63 水利基金 1,191,576.31 1,208,723.87 房產(chǎn)稅 1,051,473.66 1,009,476.69 企業(yè)所得稅 757,306.60 1,248,041.84 土地使用稅 1,318,021.61 529,372.35 個(gè)人所得稅 214,803.04 109,048.41 城市維護(hù)建設(shè)稅 552,266.53 78,930.30 教育費(fèi)附加 171,327.37 47,184.87 地方教育費(fèi)附加 114,439.12 31,631.63 其他 132,298.99 80,254.80 合 計(jì) 16,831,910.09 7,413,558.39 25. 其他應(yīng)付款 （1）分類列示 項(xiàng)目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 應(yīng)付利息 - - 應(yīng)付股利 - - 項(xiàng)目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 其他應(yīng)付款 46,716,977.65 46,755,919.77 合計(jì) 46,716,977.65 46,755,919.77 （2）其他應(yīng)付款 ① 按款項(xiàng)性質(zhì)列示其他應(yīng)付款 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 關(guān)聯(lián)方借款 24,000,000.00 24,893,291.98 押金及保證金 9,288,579.66 11,534,784.14 銷售承包費(fèi) 8,594,709.26 6,409,795.48 其他 4,833,688.73 3,918,048.17 合 計(jì) 46,716,977.65 46,755,919.77 ② 賬齡超過 1 年的重要其他應(yīng)付款 項(xiàng)目 2019 年 12 月 31 日 未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因 保證金 7,148,459.26 未到保證期 合計(jì) 7,148,459.26 未到保證期 26. 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 項(xiàng) 目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 重分類減少 2019 年 12 月 31 日 將于下一年攤銷的 7,260,430.37 - 7,260,430.37 - 遞延收益 合 計(jì) 7,260,430.37 - 7,260,430.37 - 27. 預(yù)計(jì)負(fù)債 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用 25,044,054.72 17,634,029.62 合 計(jì) 25,044,054.72 17,634,029.62 28. 遞延收益 項(xiàng) 目 2018 年 12 月 重分類增加 本期增加 本期減少 2019 年 12 月 形成原因 31 日 31 日 政府補(bǔ)助 38,484,549.75 7,260,430.37 20,582,000.00 13,696,981.73 52,629,998.39 與資產(chǎn)相關(guān) 的政府補(bǔ)助 合計(jì) 38,484,549.75 7,260,430.37 20,582,000.00 13,696,981.73 52,629,998.39 （續(xù)上表） 項(xiàng)目 2019 年 1 月 1 本期新增補(bǔ) 本期計(jì)入其 2019 年 12 月 與資產(chǎn)相關(guān)/ 日 助金額 他收益金額 31 日 與收益相關(guān) 研發(fā)設(shè)備補(bǔ)助 1,776,000.00 7,383,000.00 1,994,373.32 7,164,626.68 與資產(chǎn)相關(guān) 產(chǎn)業(yè)振新和技術(shù)改造項(xiàng)目資金 3,656,340.00 - 541,680.00 3,114,660.00 與資產(chǎn)相關(guān) 空中運(yùn)輸軌道工程補(bǔ)助 1,661,690.22 - 173,499.96 1,488,190.26 與資產(chǎn)相關(guān) 智能制造專項(xiàng)項(xiàng)目 11,123,333.29 - 2,840,000.04 8,283,333.25 與資產(chǎn)相關(guān) 省級“三重一創(chuàng)”建設(shè)資金 4,738,230.00 - 1,236,060.00 3,502,170.00 與資產(chǎn)相關(guān) “三重一創(chuàng)”專項(xiàng)資金 1,982,880.00 - 495,720.00 1,487,160.00 與資產(chǎn)相關(guān) 消失模項(xiàng)目補(bǔ)助 14,643,840.22 - 336,639.96 14,307,200.26 與資產(chǎn)相關(guān) 工業(yè)強(qiáng)基技術(shù)改造項(xiàng)目設(shè)備補(bǔ) 1,747,666.67 - 213,999.96 1,533,666.71 與資產(chǎn)相關(guān) 助 智能工廠和數(shù)字化車間補(bǔ)助 966,666.68 - 99,999.96 866,666.72 與資產(chǎn)相關(guān) 天和鑄件項(xiàng)目補(bǔ)助 2,458,333.05 - 500,000.04 1,958,333.01 與資產(chǎn)相關(guān) 工業(yè)強(qiáng)基技術(shù)改造項(xiàng)目 989,999.99 - 110,000.04 879,999.95 與資產(chǎn)相關(guān) 創(chuàng)新型省份建設(shè)專項(xiàng)資金（設(shè) - 5,659,000.00 1,027,308.45 4,631,691.55 與資產(chǎn)相關(guān) 備） 燃料電池動(dòng)力系統(tǒng)及其關(guān)鍵零 - 6,340,000.00 4,127,700.00 2,212,300.00 與資產(chǎn)相關(guān) 部件開發(fā) 現(xiàn)代農(nóng)業(yè)裝備用動(dòng)力總成技術(shù) - 1,200,000.00 - 1,200,000.00 與資產(chǎn)相關(guān) 研究 合 計(jì) 45,744,980.12 20,582,000.00 13,696,981.73 52,629,998.39 與資產(chǎn)相關(guān) 29. 股本 項(xiàng) 目 2018 年 12 月 本期增減變動(dòng)（+、一） 2019 年 12 月 31 日 發(fā)行新股 送股 公積金轉(zhuǎn)股 其他 小計(jì) 31 日 股份總數(shù) 368,755,000.00 - - - - - 368,755,000.00 30. 資本公積 項(xiàng) 目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期減少 2019 年 12 月 31 日 股本溢價(jià) 1,044,718,888.07 - 1,246,211.52 1,043,472,676.55 合 計(jì) 1,044,718,888.07 - 1,246,211.52 1,043,472,676.55 資本公積減少系子公司天和機(jī)械的少數(shù)股東對天和機(jī)械投資折價(jià)所致。 31. 其他綜合收益 本期發(fā)生金額 稅后 2019 項(xiàng) 目 2018 年 12 加：本 減：前期計(jì) 減： 歸屬 年 12 月 31 日 期所得 入其他綜合 所得 稅后歸屬于 于少 月 31 稅前發(fā) 收益當(dāng)期轉(zhuǎn) 稅費(fèi) 母公司 數(shù)股 日 生額 入損益 用 東 以后將重分類進(jìn)損 1,275,798.97 - 1,275,798.97 - -1,275,798.97 - - 益的其他綜合收益 其中：可供***金 融資產(chǎn)公允價(jià)值變 1,275,798.97 - 1,275,798.97 - -1,275,798.97 - - 動(dòng)損益 其他綜合收益合計(jì) 1,275,798.97 - 1,275,798.97 - -1,275,798.97 - - 其他綜合收益期末余額較期初減少 1,275,798.97 元，主要系上年末確認(rèn)的理財(cái)產(chǎn)品在本期到期，其他綜合收益在本期轉(zhuǎn)入投資收益影響。 32. 專項(xiàng)儲(chǔ)備 項(xiàng) 目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期減少 2019 年 12 月 31 日 專項(xiàng)儲(chǔ)備 22,904,265.73 11,176,202.83 8,180,186.27 25,900,282.29 合 計(jì) 22,904,265.73 11,176,202.83 8,180,186.27 25,900,282.29 33. 盈余公積 項(xiàng) 目 2018 年 12 月 31 日 本期增加 本期減少 2019 年 12 月 31 日 法定盈余公積 106,115,906.94 11,611,319.07 - 117,727,226.01 合 計(jì) 106,115,906.94 11,611,319.07 - 117,727,226.01 本期盈余公積增加系本公司按《公司法》及本公司章程有關(guān)規(guī)定，按本期母公司凈利潤 10%提取法定盈余公積金。 34. 未分配利潤 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 調(diào)整前上期末未分配利潤 393,770,312.13 378,260,919.71 調(diào)整期初未分配利潤合計(jì)數(shù)（調(diào)增+，調(diào)減－） - - 調(diào)整后期初未分配利潤 393,770,312.13 378,260,919.71 加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤 96,779,498.68 39,683,114.72 減：提取法定盈余公積 11,611,319.07 5,735,972.30 應(yīng)付普通股股利 - 18,437,750.00 期末未分配利潤 478,938,491.74 393,770,312.13 35. 營業(yè)收入及營業(yè)成本 2019 年度 2018 年度 項(xiàng) 目 收入 成本 收入 成本 主營業(yè)務(wù) 3,972,279,148.98 3,519,891,320.59 3,403,555,959.61 3,044,317,902.94 其他業(yè)務(wù) 72,168,256.37 45,525,280.58 73,527,449.40 42,838,510.00 合 計(jì) 4,044,447,405.35 3,565,416,601.17 3,477,083,409.01 3,087,156,412.94 36. 稅金及附加 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 土地使用稅 4,585,404.26 4,512,896.71 房產(chǎn)稅 4,690,866.27 4,709,943.21 城市維護(hù)建設(shè)稅 3,709,088.44 3,099,054.51 教育費(fèi)附加 3,661,651.09 3,050,552.64 印花稅 1,420,066.49 1,263,445.25 其他 103,783.97 235,740.88 合 計(jì) 18,170,860.52 16,871,633.20 37. 銷售費(fèi)用 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 三包服務(wù)費(fèi) 23,457,196.03 38,407,234.58 職工薪酬 34,106,461.83 33,869,865.11 運(yùn)輸費(fèi) 25,524,804.24 22,979,008.54 銷售承包費(fèi) 14,927,147.01 16,368,258.89 其他 18,209,188.33 17,653,644.99 合 計(jì) 116,224,797.44 129,278,012.11 38. 管理費(fèi)用 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 職工薪酬 81,529,762.88 73,132,946.92 修理費(fèi) 8,097,751.40 10,468,903.33 非流動(dòng)資產(chǎn)折舊攤銷 10,194,043.58 9,710,725.73 租賃費(fèi) 5,025,703.01 4,973,133.38 勞務(wù)費(fèi) 5,750,265.58 4,576,373.74 其他 13,544,000.00 17,823,266.14 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 合 計(jì) 124,141,526.45 120,685,349.24 39. 研發(fā)費(fèi)用 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 直接投入 70,471,269.63 63,258,923.14 工資薪酬 50,455,698.70 42,758,281.80 委托外部研發(fā)費(fèi) 7,755,549.49 9,469,999.93 固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 9,496,416.72 8,379,994.33 其他 8,115,474.62 9,233,263.33 合 計(jì) 146,294,409.16 133,100,462.53 40. 財(cái)務(wù)費(fèi)用 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 利息支出 2,281,283.06 1,848,860.72 減：利息收入 24,504,438.65 16,699,751.90 利息凈支出 -22,223,155.59 -14,850,891.18 匯兌損失 764,406.20 753,459.41 減：匯兌收益 697,371.57 1,116,483.47 匯兌凈損失 67,034.63 -363,024.06 銀行手續(xù)費(fèi) 877,901.03 757,067.62 合 計(jì) -21,278,219.93 -14,456,847.62 本期財(cái)務(wù)費(fèi)用較上期下降 47.18%，主要系本期公司資金收益較上年同期增加影響。 41. 其他收益 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 與資產(chǎn)相關(guān)/與收 益相關(guān) 一、計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助 24,241,699.36 19,420,409.97 其中：與遞延收益相關(guān)的政府補(bǔ)助（與資產(chǎn)相 13,696,981.73 7,191,333.33 與資產(chǎn)相關(guān) 關(guān)） 與遞延收益相關(guān)的政府補(bǔ)助（與收益相關(guān)） - - 直接計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助（與收益相關(guān)） 10,544,717.63 12,229,076.64 與收益相關(guān) 二、其他與日常活動(dòng)相關(guān)且計(jì)入其他收益的項(xiàng) - - 目 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 與資產(chǎn)相關(guān)/與收 益相關(guān) 其中：個(gè)稅扣繳稅款手續(xù)費(fèi) - - 合計(jì) 24,241,699.36 19,420,409.97 42. 投資收益 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 理財(cái)產(chǎn)品收益 7,396,773.70 15,411,002.53 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益 -618,534.55 - 合 計(jì) 6,778,239.15 15,411,002.53 本期投資收益較上期下降 56.02%，主要原因系本期公司閑置資金購買理財(cái)減少，取得的投 資收益下降。 43. 公允價(jià)值變動(dòng)收益 產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)收益的來源 2019 年度 2018 年度 交易性金融資產(chǎn) 486,723.04 - 合計(jì) 486,723.04 - 44. 信用減值損失 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 應(yīng)收票據(jù)壞賬損失 - ― 應(yīng)收賬款壞賬損失 -1,661,507.66 ― 其他應(yīng)收款壞賬損失 3,126,211.99 ― 合計(jì) 1,464,704.33 ― 本期信用減值損失較上期增加 1,464,704.33 元，系根據(jù)新金融工具準(zhǔn)則，將應(yīng)收款項(xiàng)和其 他應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬損失從資產(chǎn)減值損失重分類至信用減值損失所致。 45. 資產(chǎn)減值損失 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 壞賬損失 - -5,739,754.01 存貨跌價(jià)損失 -21,715,839.50 -1,709,944.81 在建工程減值損失 -6,117,391.54 - 合 計(jì) -27,833,231.04 -7,449,698.82 本期資產(chǎn)減值損失較上期上升 273.62%，主要是本期公司對存貨、在建工程計(jì)提的減值損 失增加影響。 46. 資產(chǎn)處置收益 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性 損益的金額 處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、 在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無形資 515,799.73 131,610.71 515,799.73 產(chǎn)的處置利得或損失 其中：固定資產(chǎn) 515,799.73 131,610.71 515,799.73 合 計(jì) 515,799.73 131,610.71 515,799.73 47. 營業(yè)外收入 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性 損益的金額 非流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)廢利得合計(jì) 490.08 18,089.91 490.08 其中：固定資產(chǎn)報(bào)廢利得 490.08 18,089.91 490.08 罰款收入 2,104,267.02 2,732,119.70 2,104,267.02 其他 903,579.64 697,967.70 903,579.64 合 計(jì) 3,008,336.74 3,448,177.31 3,008,336.74 48. 營業(yè)外支出 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性 損益的金額 非流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)廢損失合計(jì) 419,680.76 1,492,360.09 419,680.76 其中：固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 419,680.76 1,492,360.09 419,680.76 債務(wù)重組損失 - - - 其他 138,389.90 38,680.00 138,389.90 合 計(jì) 558,070.66 1,531,040.09 558,070.66 本期營業(yè)外支出較上期下降 63.55%，主要是本期處置非流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)廢損失較上年同期減少影響。 49. 所得稅費(fèi)用 （1）所得稅費(fèi)用的組成 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 當(dāng)期所得稅費(fèi)用 3,631,483.48 2,357,197.92 遞延所得稅費(fèi)用 7,877,679.64 -2,893,540.85 合 計(jì) 11,509,163.12 -536,342.93 （2）會(huì)計(jì)利潤與所得稅費(fèi)用調(diào)整過程 項(xiàng) 目 2019 年度 利潤總額 103,581,631.19 按法定/適用稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用 15,537,244.68 子公司適用不同稅率的影響 618,748.52 調(diào)整以前期間所得稅的影響 789,265.03 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的影響 -14,852,723.50 不可抵扣的成本、費(fèi)用和損失的影響 538,390.90 殘疾人工資加計(jì)扣除的影響 -88,028.20 使用前期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響 - 本期未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異或可抵扣 8,966,265.69 虧損的影響 其他 - 所得稅費(fèi)用 11,509,163.12 50. 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目注釋 （1）收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 政府補(bǔ)助 30,783,405.63 16,807,276.64 收到的票據(jù)保證金 14,162,952.31 22,119,253.27 保證金、押金 - 6,165,956.73 罰款、賠款及違約金收入 372,762.60 1,186,315.25 往來款及其他 6,570,616.52 2,010,005.89 利息收入 4,556,201.65 - 合 計(jì) 56,445,938.71 48,288,807.78 （2）支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 支付的期間費(fèi)用 183,728,670.81 187,408,418.02 支付的票據(jù)保證金 14,666,851.70 17,305,994.30 保證金、押金 2,567,635.65 - 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 銀行手續(xù)費(fèi) 877,901.03 757,067.62 其他 3,979,062.69 3,399,203.66 合 計(jì) 205,820,121.88 208,870,683.60 （3）收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 利息收入 - 4,383,503.41 合 計(jì) - 4,383,503.41 （4）支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 單位借款 - 400,000.00 合 計(jì) - 400,000.00 （5）收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 全柴集團(tuán)借款 6,000,000.00 18,000,000.00 少數(shù)股東借款 - 160,000.00 合 計(jì) 6,000,000.00 18,160,000.00 （6）支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 歸還少數(shù)股東借款 400,000.00 - 歸還全柴集團(tuán)借款 6,853,840.23 6,006,708.02 合 計(jì) 7,253,840.23 6,006,708.02 51. 現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料 （1）現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料 補(bǔ)充資料 2019 年度 2018 年度 1．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量： 凈利潤 92,072,468.07 34,415,191.15 加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 26,368,526.71 7,449,698.82 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 108,484,831.30 104,496,078.71 折舊 補(bǔ)充資料 2019 年度 2018 年度 無形資產(chǎn)攤銷 3,625,030.98 3,020,509.12 長期待攤費(fèi)用攤銷 2,247,404.66 764,116.71 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失 -515,799.73 -131,610.71 （收益以“－”號填列） 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“－”號填列） 419,190.68 1,474,270.18 公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“－”號填列） -486,723.04 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號填列） -9,218,350.98 -5,084,154.03 投資損失（收益以“－”號填列） -6,778,239.15 -15,411,002.53 遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列） 3,831,517.32 -20,033,593.16 遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“－”號填列） 3,819,998.79 17,140,052.31 存貨的減少（增加以“－”號填列） -26,983,005.94 -27,274,332.84 經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號填列） -576,329,754.26 96,832,843.52 經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號填列） 360,702,355.94 -200,639,950.63 其他 - - 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -18,740,548.65 -2,981,883.38 2．不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)： 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 - - 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 - - 融資租入固定資產(chǎn) - - 3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況： 現(xiàn)金的期末余額 438,376,866.84 377,612,432.02 減：現(xiàn)金的期初余額 377,612,432.02 205,422,477.40 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 - - 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 - - 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 60,764,434.82 172,189,954.62 （2）現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物構(gòu)成情況 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 一、現(xiàn)金 438,376,866.84 377,612,432.02 其中：庫存現(xiàn)金 21,762.99 46,827.11 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 可隨時(shí)用于支付的銀行存款 438,355,103.85 377,565,604.91 二、現(xiàn)金等價(jià)物 - - 其中：三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資 - - 三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 438,376,866.84 377,612,432.02 （3）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末余額與貨幣資金期末余額差異 15,736,202.19 元，見附注“五、 51”所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)”中關(guān)于貨幣資金的披露。 52. 所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn) 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 日 受限原因 貨幣資金 15,736,202.19 注 1 存貨 7,857,252.00 注 2 合 計(jì) 23,593,454.19 注 1：其他貨幣資金期末余額包含 14,667,212.00 元銀行承兌匯票保證金，362,590.19 元信用 證保證金，706,400.00 元應(yīng)收銀行定期存款利息。 注 2：本公司子公司武漢全柴將車輛合格證質(zhì)押在開戶銀行，用于辦理商貸通業(yè)務(wù)，存貨期 末余額中用于質(zhì)押開具銀行承兌匯票的金額為 7,857,252.00 元。 53. 外幣貨幣性項(xiàng)目 項(xiàng) 目 2019 年 12 月 31 日外 折算匯率 期末折算人民幣余額 幣余額 貨幣資金 其中：美元 548,693.69 6.9762 3,827,796.92 歐元 14.74 7.8155 115.20 澳元 4.37 4.8843 21.34 應(yīng)收賬款 其中：美元 885,324.59 6.9762 6,176,201.40 54. 政府補(bǔ)助 （1）與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助 計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成 計(jì)入當(dāng)期損益或沖 項(xiàng) 目 金額 報(bào)表列報(bào) 本費(fèi)用損失的金額 減相關(guān)成本費(fèi)用損 項(xiàng)目 2019 年度 2018 年度 失的列報(bào)項(xiàng)目 消失模項(xiàng)目補(bǔ)助 16,832,000.00 遞延收益 336,639.96 336,640.00 其他收益 智能制造專項(xiàng)項(xiàng)目 15,000,000.00 遞延收益 2,840,000.04 2,840,000.04 其他收益 研發(fā)設(shè)備補(bǔ)助 10,935,000.00 遞延收益 1,994,373.32 710,400.00 其他收益 產(chǎn)業(yè)振新和技術(shù)改造項(xiàng)目資 6,500,000.00 遞延收益 541,680.00 541,666.67 其他收益 金 燃料電池動(dòng)力系統(tǒng)及其關(guān)鍵 6,340,000.00 遞延收益 4,127,700.00 - 其他收益 零部件開發(fā) 省級“三重一創(chuàng)”建設(shè)資金 6,180,300.00 遞延收益 1,236,060.00 1,236,060.00 其他收益 天和鑄件項(xiàng)目補(bǔ)助 6,000,000.00 遞延收益 500,000.04 500,000.00 其他收益 創(chuàng)新型省份建設(shè)專項(xiàng)資金 5,659,000.00 遞延收益 1,027,308.45 - 其他收益 （設(shè)備） “三重一創(chuàng)”專項(xiàng)資金 2,478,600.00 遞延收益 495,720.00 495,720.00 其他收益 工業(yè)強(qiáng)基技術(shù)改造項(xiàng)目設(shè)備 2,140,000.00 遞延收益 213,999.96 214,000.00 其他收益 補(bǔ)助 空中運(yùn)輸軌道工程補(bǔ)助 2,082,000.00 遞延收益 173,499.96 175,943.66 其他收益 現(xiàn)代農(nóng)業(yè)裝備用動(dòng)力總成技 1,200,000.00 遞延收益 - - 其他收益 術(shù)研究 工業(yè)強(qiáng)基技術(shù)改造項(xiàng)目 1,100,000.00 遞延收益 110,000.04 110,000.04 其他收益 智能工廠和數(shù)字化車間補(bǔ)助 1,000,000.00 遞延收益 99,999.96 30,902.95 其他收益 合計(jì) 83,446,900.00 13,696,981.73 7,191,333.36 （2）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助 計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成 計(jì)入當(dāng)期損益或沖 項(xiàng) 目 金額 報(bào)表列報(bào)項(xiàng) 本費(fèi)用損失的金額 減相關(guān)成本費(fèi)用損 目 2019 年度 2018 年度 失的列報(bào)項(xiàng)目 土地使用稅返還 2,696,200.00 其他收益 - 2,696,200.00 其他收益 新型節(jié)能環(huán)保農(nóng)用發(fā)動(dòng)機(jī)開發(fā) 項(xiàng)目農(nóng)用小功率柴油機(jī)開發(fā)項(xiàng) 2,570,000.00 其他收益 - 2,570,000.00 其他收益 目課題經(jīng)費(fèi) 科技局獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助 1,825,300.00 其他收益 1,825,300.00 - 其他收益 國家進(jìn)口貼息資金 1,745,000.00 其他收益 1,745,000.00 - 其他收益 科技局保險(xiǎn)補(bǔ)助 1,417,837.00 其他收益 1,417,837.00 - 其他收益 重大專項(xiàng)縣級配套資金款 1,050,000.00 其他收益 1,050,000.00 - 其他收益 國家級制造業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)獎(jiǎng) 1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00 - 其他收益 發(fā)改委專項(xiàng)資金 1,000,000.00 其他收益 1,000,000.00 - 其他收益 穩(wěn)崗補(bǔ)貼 959,040.70 其他收益 103,875.59 855,165.11 其他收益 計(jì)入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成 計(jì)入當(dāng)期損益或沖 項(xiàng) 目 金額 報(bào)表列報(bào)項(xiàng) 本費(fèi)用損失的金額 減相關(guān)成本費(fèi)用損 目 2019 年度 2018 年度 失的列報(bào)項(xiàng)目 2017 年度科技創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì) 840,000.00 其他收益 - 840,000.00 其他收益 經(jīng)信委 2018 制造強(qiáng)省建設(shè)資金 700,000.00 其他收益 - 700,000.00 其他收益 新型節(jié)能環(huán)保農(nóng)用發(fā)動(dòng)機(jī)開發(fā) 項(xiàng)目農(nóng)用小功率柴油機(jī)開發(fā)項(xiàng) 629,712.00 其他收益 629,712.00 - 其他收益 目課題經(jīng)費(fèi) 2018 年國家進(jìn)口貼息資金 614,000.00 其他收益 - 614,000.00 其他收益 “三重一創(chuàng)”建設(shè)資金獎(jiǎng)勵(lì) 500,000.00 其他收益 - 500,000.00 其他收益 創(chuàng)新省份專項(xiàng)補(bǔ)助 495,000.00 其他收益 495,000.00 - 其他收益 技能提升培訓(xùn)補(bǔ)貼 392,163.08 其他收益 392,163.08 - 其他收益 “高技能人才培訓(xùn)基地”建設(shè)資 300,000.00 其他收益 - 300,000.00 其他收益 金補(bǔ)助 2018 年度科技計(jì)劃項(xiàng)目資金 300,000.00 其他收益 - 300,000.00 其他收益 2018 年上半年專利獎(jiǎng)勵(lì) 227,000.00 其他收益 - 227,000.00 其他收益 科技局獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助 213,500.00 其他收益 - 213,500.00 其他收益 技能提升培訓(xùn)補(bǔ)貼 212,000.00 其他收益 - 212,000.00 其他收益 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定獎(jiǎng)勵(lì) 200,000.00 其他收益 - 200,000.00 其他收益 其他項(xiàng)目補(bǔ)助 2,887,041.49 其他收益 885,829.96 2,001,211.53 其他收益 合計(jì) 22,773,794.27 10,544,717.63 12,229,076.64 六、 在其他主體中的權(quán)益 在子公司中的權(quán)益 （1）企業(yè)集團(tuán)的構(gòu)成 子公司名稱 主要經(jīng)營地 注冊地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 持股比例(%) 取得方式 直接 間接 武漢全柴動(dòng)力有限 湖北武漢 湖北武漢 商業(yè) 100.00 - 設(shè)立 責(zé)任公司 武漢奧炬汽車貿(mào)易 湖北武漢 湖北武漢 商業(yè) - 60.00 設(shè)立 有限公司 武漢金宇宙汽車貿(mào) 湖北武漢 湖北武漢 商業(yè) - 60.00 設(shè)立 易有限公司 武漢全信天誠汽車 湖北武漢 湖北武漢 商業(yè) - 60.00 設(shè)立 銷售服務(wù)有限公司 武漢尚躍汽車銷售 湖北武漢 湖北武漢 商業(yè) - 60.00 設(shè)立 服務(wù)有限公司 安徽全柴天和機(jī)械 安徽全椒 安徽全椒 制造業(yè) 87.82 - 設(shè)立 有限公司 子公司名稱 主要經(jīng)營地 注冊地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 持股比例(%) 取得方式 直接 間接 安徽全柴順興貿(mào)易 安徽全椒 安徽全椒 商業(yè) 90.00 - 同一控制下 有限公司 企業(yè)合并 安徽眾順汽車貿(mào)易 安徽合肥 安徽合肥 商業(yè) - 50.00 設(shè)立 有限責(zé)任公司 安徽全柴錦天機(jī)械 安徽全椒 安徽全椒 制造業(yè) 100.00 - 同一控制下 有限公司 企業(yè)合并 安徽元雋氫能源研 安徽蕪湖 安徽蕪湖 制造業(yè) 75.00 - 設(shè)立 究所有限公司 安徽元雋氫能源汽 安徽蕪湖 安徽蕪湖 商業(yè) 100.00 設(shè)立 車銷售有限公司 （2）重要的非全資子公司 子公司名稱 少數(shù)股東持股 本期歸屬于少數(shù)股 本期向少數(shù)股東 期末少數(shù)股東權(quán) 比例（%） 東的損益 宣告分派的股利 益余額 天和機(jī)械 12.18 -3,612,440.44 - 33,520,038.04 順興貿(mào)易 10.00 877,585.53 - 5,398,221.83 （3）重要非全資子公司的主要財(cái)務(wù)信息 子公司 2019 年 12 月 31 日 名稱 流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 資產(chǎn)合計(jì) 流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債 負(fù)債合計(jì) 天和機(jī) 129,687,781.53 273,381,151.00 403,068,932.53 125,025,057.94 2,838,332.96 127,863,390.90 械 順興貿(mào) 75,722,621.63 702,728.80 76,425,350.43 16,939,571.79 7,430.76 16,947,002.55 易 （續(xù)上表） 子公司名 2018 年 12 月 31 日 稱 流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 資產(chǎn)合計(jì) 流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債 負(fù)債合計(jì) 天和機(jī)械 75,262,714.21 218,788,118.98 294,050,833.19 100,085,065.08 2,838,333.04 102,923,398.12 順興貿(mào)易 73,106,742.28 735,155.73 73,841,898.01 22,326,666.32 - 22,326,666.32 （續(xù)上表） 子公司名稱 2019 年度 營業(yè)收入 凈利潤 綜合收益總額 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 天和機(jī)械 212,398,610.75 -29,646,500.53 -29,646,500.53 -7,107,812.05 順興貿(mào)易 143,957,801.96 7,963,116.19 7,963,116.19 12,946,668.02 （續(xù)上表） 子公司名稱 2018 年度 營業(yè)收入 凈利潤 綜合收益總額 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 天和機(jī)械 150,406,198.60 -24,743,383.31 -24,743,383.31 -18,977,981.90 順興貿(mào)易 138,875,721.03 6,583,795.75 6,525,851.36 -3,256,823.03 七、 與金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn) 1. 定性信息 本公司與金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)源于本公司在經(jīng)營過程中所確認(rèn)的各類金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，包括：信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。 本公司與金融工具相關(guān)的各類風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)和政策的制度由本公司管理層負(fù)責(zé)。經(jīng)營管理層通過職能部門負(fù)責(zé)日常的風(fēng)險(xiǎn)管理。本公司內(nèi)部審計(jì)部門對公司風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督，并且將有關(guān)發(fā)現(xiàn)及時(shí)報(bào)告給本公司審計(jì)委員會(huì)。 本公司風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)是在不過度影響公司競爭力和應(yīng)變力的情況下，制定盡可能降低各類與金融工具相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。 2. 信用風(fēng)險(xiǎn)信息 信用風(fēng)險(xiǎn)，是指金融工具的一方未能履行義務(wù)從而導(dǎo)致另一方發(fā)生財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。本公司的信用風(fēng)險(xiǎn)主要產(chǎn)生于貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等，這些金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)源自交易對手違約，最大的風(fēng)險(xiǎn)敞口等于這些工具的賬面金額。 本公司貨幣資金主要存放于商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)，本公司認(rèn)為這些商業(yè)銀行具備較高信譽(yù)和資產(chǎn)狀況，存在較低的信用風(fēng)險(xiǎn)。 對于應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款，本公司設(shè)定相關(guān)政策以控制信用風(fēng)險(xiǎn)敞口。本公司基于對客戶的財(cái)務(wù)狀況、從第三方獲取擔(dān)保的可能性、信用記錄及其他因素諸如目前市場狀況等評估客戶的信用資質(zhì)并設(shè)置相應(yīng)信用期。本公司會(huì)定期對客戶信用記錄進(jìn)行監(jiān)控，對于信用記錄不良的客戶，本公司會(huì)采用書面催款、縮短信用期或取消信用期等方式，以確保本公司的整體信用風(fēng)險(xiǎn)在可控的范圍內(nèi)。 （1）信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加判斷標(biāo)準(zhǔn) 本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。在確定信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加時(shí)，本公司考慮在無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得合理且有依據(jù)的信息，包括基于本公司歷史數(shù)據(jù)的定性和定量分析、外部信用風(fēng)險(xiǎn) 評級以及前瞻性信息。本公司以單項(xiàng)金融工具或者具有相似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融工具組合為基礎(chǔ)，通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)的變化情況。 當(dāng)觸發(fā)以下一個(gè)或多個(gè)定量、定性標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，本公司認(rèn)為金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已發(fā)生顯著增加：定量標(biāo)準(zhǔn)主要為報(bào)告日剩余存續(xù)期違約概率較初始確認(rèn)時(shí)上升超過一定比例；定性標(biāo)準(zhǔn)為主要債務(wù)人經(jīng)營或財(cái)務(wù)情況出現(xiàn)重大不利變化、預(yù)警客戶清單等。 （2）已發(fā)生信用減值資產(chǎn)的定義 為確定是否發(fā)生信用減值，本公司所采用的界定標(biāo)準(zhǔn)，與內(nèi)部針對相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)保持一致,同時(shí)考慮定量、定性指標(biāo)。 本公司評估債務(wù)人是否發(fā)生信用減值時(shí)，主要考慮以下因素：發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難；債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；債權(quán)人出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不會(huì)做出的讓步；債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失；以大幅折扣購買或源生一項(xiàng)金融資產(chǎn)，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實(shí)。 金融資產(chǎn)發(fā)生信用減值，有可能是多個(gè)事件的共同作用所致，未必是可單獨(dú)識別的事件所致。 （3）預(yù)期信用損失計(jì)量的參數(shù) 根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生顯著增加以及是否已發(fā)生信用減值，本公司對不同的資產(chǎn)分別以12 個(gè)月或整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量減值準(zhǔn)備。預(yù)期信用損失計(jì)量的關(guān)鍵參數(shù)包括違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險(xiǎn)敞口。本公司考慮歷史統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)(如交易對手評級、擔(dān)保方式及抵質(zhì)押物類別、還款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立違約概率、違約損失率及違約風(fēng)險(xiǎn)敞口模型。 相關(guān)定義如下： 違約概率是指債務(wù)人在未來 12 個(gè)月或在整個(gè)剩余存續(xù)期，無法履行其償付義務(wù)的可能性。 違約損失率是指本公司對違約風(fēng)險(xiǎn)暴露發(fā)生損失程度作出的預(yù)期。根據(jù)交易對手的類型、追索的方式和優(yōu)先級，以及擔(dān)保品的不同，違約損失率也有所不同。違約損失率為違約發(fā)生時(shí)風(fēng)險(xiǎn)敞口損失的百分比，以未來 12 個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期為基準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算； 違約風(fēng)險(xiǎn)敞口是指，在未來 12 個(gè)月或在整個(gè)剩余存續(xù)期中，在違約發(fā)生時(shí)，本公司應(yīng)被償付的金額。前瞻性信息信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的評估及預(yù)期信用損失的計(jì)算均涉及前瞻性信息。本公司通過進(jìn)行歷史數(shù)據(jù)分析，識別出影響各業(yè)務(wù)類型信用風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)期信用損失的關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。 本公司所承受的最大信用風(fēng)險(xiǎn)敞口為資產(chǎn)負(fù)債表中每項(xiàng)金融資產(chǎn)的賬面金額。本公司沒有提供任何其他可能令本公司承受信用風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保。 本公司應(yīng)收賬款中，前五大客戶的應(yīng)收賬款占本公司應(yīng)收賬款總額的 50.35%（比較期：52.38%）；本公司其他應(yīng)收款中，欠款金額前五大公司的其他應(yīng)收款占本公司其他應(yīng)收款總額的 75.01%（比較期：78.73%）。 3. 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)信息 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在履行以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的方式結(jié)算的義務(wù)時(shí)發(fā)生資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。本公司在資金正常和緊張的情況下，確保有足夠的流動(dòng)性來履行到期債務(wù)，且與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資磋商，保持一定水平的備用授信額度以降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。 截止 2019 年 12 月 31 日，本公司金融負(fù)債到期期限如下： 項(xiàng)目名稱 2019 年 12 月 31 日 1 年以內(nèi) 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 應(yīng)付票據(jù) 448,925,328.00 - - - 應(yīng)付賬款 1,262,387,569.16 - - - 其他應(yīng)付款 46,716,977.65 - - - 合 計(jì) 1,758,029,874.81 - - - （續(xù)上表） 項(xiàng)目名稱 2018 年 12 月 31 日 1 年以內(nèi) 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款 1,372,180,943.83 - - - 其他應(yīng)付款 46,755,919.77 - - - 合 計(jì) 1,418,936,863.60 - - - 4. 市場風(fēng)險(xiǎn)信息 （1）外匯風(fēng)險(xiǎn) 本公司的匯率風(fēng)險(xiǎn)主要來自本公司及下屬子公司持有的不以其記賬本位幣計(jì)價(jià)的外幣資產(chǎn) 和負(fù)債。公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控公司外幣交易和外幣資產(chǎn)及負(fù)債的規(guī)模，以最大程度降低面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)。 ①截止 2019 年 12 月 31 日，本公司各外幣資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的主要外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口如下： 2019 年 12 月 31 日 項(xiàng)目名稱 美元 歐元 澳元 外幣 人民幣 外幣 人民幣 外幣 人民幣 貨幣資金 548,693.69 3,827,796.92 14.74 115.20 4.37 21.34 應(yīng)收賬款 885,324.59 6,176,201.40 - - - - 小 計(jì) 1,434,018.28 10,003,998.32 14.74 115.20 4.37 21.34 （續(xù)上表） 2018 年 12 月 31 日 項(xiàng)目名稱 美元 歐元 澳元 外幣 人民幣 外幣 人民幣 外幣 人民幣 貨幣資金 166,014.04 1,139,387.56 14.85 116.53 4.37 21.09 應(yīng)收賬款 849,986.89 5,833,630.02 - - - - 小 計(jì) 1,016,000.93 6,973,017.58 14.85 116.53 4.37 21.09 本公司密切關(guān)注匯率變動(dòng)對本公司匯率風(fēng)險(xiǎn)的影響，管理層負(fù)責(zé)監(jiān)控匯率風(fēng)險(xiǎn)，并將于需要時(shí)考慮對沖重大匯率風(fēng)險(xiǎn)。 ②敏感性分析 于 2019 年 12 月 31 日，在其他風(fēng)險(xiǎn)變量不變的情況下，如果當(dāng)日人民幣對于美元貶值 100 個(gè)基點(diǎn)，那么本公司的凈利潤將增加 1.22 萬元。相反，在其他風(fēng)險(xiǎn)變量不變的情況下，如果當(dāng)日人民幣對于美元升值 100 個(gè)基點(diǎn)，那么本公司的凈利潤將減少 1.22 萬元。 （2）利率風(fēng)險(xiǎn) 本公司的利率風(fēng)險(xiǎn)主要產(chǎn)生于長期銀行借款、應(yīng)付債券等長期帶息債務(wù)。浮動(dòng)利率的金融負(fù)債使本公司面臨現(xiàn)金流量利率風(fēng)險(xiǎn)，固定利率的金融負(fù)債使本公司面臨公允價(jià)值利率風(fēng)險(xiǎn)。本公司根據(jù)當(dāng)時(shí)的市場環(huán)境來決定固定利率及浮動(dòng)利率合同的相對比例。 本公司總部財(cái)務(wù)部門持續(xù)監(jiān)控集團(tuán)利率水平。利率上升會(huì)增加新增帶息債務(wù)的成本以及本公司尚未付清的以浮動(dòng)利率計(jì)息的帶息債務(wù)的利息支出，并對本公司的財(cái)務(wù)業(yè)績產(chǎn)生重大的不利影響，管理層會(huì)依據(jù)最新的市場狀況及時(shí)做出調(diào)整。 截止 2019 年 12 月 31 日，公司無浮動(dòng)利率借款。 八、 公允價(jià)值披露 1. 2019 年 12 月 31 日，以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值 2019 年 12 月 31 日公允價(jià)值 項(xiàng) 目 第一層次公 第二層次公 第三層次公允 合 計(jì) 允價(jià)值計(jì)量 允價(jià)值計(jì)量 價(jià)值計(jì)量 一、持續(xù)的公允價(jià)值計(jì)量 （一）交易性金融資產(chǎn) - - 83,876,723.04 83,876,723.04 （二）應(yīng)收款項(xiàng)融資 - - 536,209,261.99 536,209,261.99 （三）其他權(quán)益工具投資 11,200,000.00 11,200,000.00 持續(xù)以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)總額 - - 631,285,985.03 631,285,985.03 2. 持續(xù)和非持續(xù)第三層次公允價(jià)值計(jì)量項(xiàng)目，采用的估值技術(shù)和重要參數(shù)的定性及定量 信息 （1）交易性金融資產(chǎn)為委托理財(cái)，以預(yù)期收益率預(yù)測未來現(xiàn)金流量，不可觀察估計(jì)值是 預(yù)期收益率。 （2）應(yīng)收款項(xiàng)融資剩余期限較短，賬面價(jià)值與公允價(jià)值相近，采用賬面價(jià)值作為公允價(jià) 值。 （3）對于不在活躍市場上交易的其他權(quán)益工具投資，由于公司持有被投資單位股權(quán)較 低，無重大影響，對被投資公司股權(quán)采用收益法或者市場法進(jìn)行估值不切實(shí)可行，且近期內(nèi)被 投資單位無確定公允價(jià)值的參考依據(jù)，此外，公司從可獲取的相關(guān)信息分析，未發(fā)現(xiàn)被投資單 位內(nèi)外部環(huán)境自年初以來已發(fā)生重大變化，因此屬于可用賬面成本作為公允價(jià)值最佳估計(jì)的 “有限情況”，因此年末以成本作為公允價(jià)值。 九、 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易 1. 本公司的母公司情況 母公司對 母公司對本 母公司名稱 注冊地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 注冊資本 公司的持 公司的表決 股比例(%) 權(quán)比例(%) 全柴集團(tuán) 安徽全椒 投資、內(nèi)燃機(jī)配 231,000,000.00 34.32 34.32 套產(chǎn)品制造 本公司最終控制方：全椒縣人民政府。 2. 本公司的子公司情況 本公司子公司的情況詳見“附注六、在其他主體中的權(quán)益”。 3. 關(guān)聯(lián)交易情況 （1）關(guān)聯(lián)銷售情況 關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)關(guān)系 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容 2019 年度 2018 年度 武漢圣杰汽車銷售有限責(zé) 少數(shù)股東 整車 29,799,121.26 33,233,565.35 任公司 （2）關(guān)聯(lián)采購情況 關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)關(guān)系 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容 2019 年度 2018 年度 全柴集團(tuán) 控股股東 服務(wù)費(fèi) 5,269,528.30 8,209,905.65 （3）關(guān)聯(lián)租賃情況 本公司作為出租方： 承租方名稱 租賃資產(chǎn)種類 2019 年度確認(rèn)的租 2018 年度確認(rèn)的租賃 賃收入 收入 全柴集團(tuán) 房屋建筑物 80,395.20 80,395.20 本公司作為承租方： 出租方名稱 租賃資產(chǎn)種類 2019 年度確認(rèn)的租 2018 年度確認(rèn)的租賃 賃費(fèi) 費(fèi) 全柴集團(tuán) 房屋建筑物 766,525.94 766,525.94 全柴集團(tuán) 土地使用權(quán) 3,619,047.60 3,619,047.60 （4）關(guān)鍵管理人員報(bào)酬 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 關(guān)鍵管理人員報(bào)酬 4,538,162.79 3,729,452.01 （5）其他關(guān)聯(lián)交易 根據(jù)協(xié)議，全柴集團(tuán)向天和機(jī)械提供 5,000.00 萬元委托貸款，委托貸款期限不超過三年。 截至 2019 年 12 月 31 日止，天和機(jī)械累計(jì)收到委托貸款 4,800.00 萬元，累計(jì)償還 4,800.00 萬 元，累計(jì)支付利息 810.59 萬元，本期支付利息 22.23 萬元，期末無委托貸款余額。 根據(jù)協(xié)議，全柴集團(tuán)向天和機(jī)械提供 1,800.00 萬元借款，借款期限自 2019 年 11 月 1 日起 至 2020 年 10 月 31 日止，借款利率為 4.35%。 根據(jù)協(xié)議，全柴集團(tuán)向天和機(jī)械提供 600.00 萬元借款，借款期限自 2019 年 10 月 22 日起 至 2020 年 10 月 22 日止，借款年利率為 4.35%。 4. 關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng) 項(xiàng)目名稱 關(guān)聯(lián)方 關(guān)聯(lián)關(guān)系 2019 年 12 月 2018 年 12 月 31 日 31 日 其他應(yīng)收款 武漢圣杰新能源汽車服務(wù) 少數(shù)股東的控 - 800,000.00 有限公司 股股東 應(yīng)付賬款 全柴集團(tuán) 控股股東 838,400.00 - 預(yù)收款項(xiàng) 武漢圣杰新能源汽車服務(wù) 少數(shù)股東的控 11,273.00 1,649.14 有限公司 股股東 其他應(yīng)付款 全柴集團(tuán) 控股股東 24,000,000.00 23,993,291.98 其他應(yīng)付款 童少林 少數(shù)股東 - 100,000.00 其他應(yīng)付款 武漢圣杰汽車銷售有限責(zé) 少數(shù)股東 400,000.00 800,000.00 任公司 十、 承諾及或有事項(xiàng) 截至 2019 年 12 月 31 日止，本公司不存在應(yīng)披露的重大承諾事項(xiàng)及或有事項(xiàng)。 十一、 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) （1）根據(jù)公司 2020 年 4 月 23 日第七屆董事會(huì)第十九次會(huì)議決議，公司擬按 2019 年實(shí)現(xiàn) 凈利潤，以 2019 年末股本總額 368,755,000.00 股為基數(shù)，向全體股東按每 10 股分派現(xiàn)金股利 0.8 元（含稅），合計(jì)分配現(xiàn)金股利 29,500,400.00 元，尚需股東大會(huì)審議通過。 （2）新型冠狀病毒肺炎（以下簡稱“新冠肺炎”）疫情自全國爆發(fā)以來，公司嚴(yán)格執(zhí)行各級政府對新冠肺炎防控的各項(xiàng)規(guī)定，為了履行社會(huì)責(zé)任本公司在 2020 年 2 月份向武漢紅十字會(huì)和全椒縣紅十字會(huì)捐贈(zèng) 300 萬元，支持國家抗擊新冠肺炎。 公司為確保公司人員財(cái)產(chǎn)安全采取了多項(xiàng)疫情防控措施，組織協(xié)調(diào)本公司和各分子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，確保將疫情的影響程度降到最低。本公司預(yù)計(jì)新冠肺炎疫情及防控措施將對本公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生影響，影響程度取決于疫情防控的進(jìn)展情況、持續(xù)時(shí)間及各地政府調(diào)控政策的實(shí)施。 十二、 其他重要事項(xiàng) 1. 前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正 公司本報(bào)告期不存在前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)。 2. 分部信息 （1） 報(bào)告分部的確定依據(jù)與會(huì)計(jì)政策 本公司以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報(bào)告制度為依據(jù)確定經(jīng)營分部，以經(jīng)營分部為基 礎(chǔ)確定報(bào)告分部。 經(jīng)營分部，是指本公司內(nèi)同時(shí)滿足下列條件的組成部分：（1）該組成部分能夠在日常活動(dòng)中產(chǎn)生收入、發(fā)生費(fèi)用；（2）本公司管理層能夠定期評價(jià)該組成部分的經(jīng)營成果，以決定向其配置資源、評價(jià)其業(yè)績；（3）本公司能夠取得該組成部分的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會(huì)計(jì)信息。 本公司的各個(gè)報(bào)告分部分別提供不同的產(chǎn)品或服務(wù)。由于每個(gè)分部需要不同的技術(shù)或市場策略，本公司管理層分別單獨(dú)管理各個(gè)報(bào)告分部的經(jīng)營活動(dòng)，定期評價(jià)這些報(bào)告分部的經(jīng)營成果，以決定向其分配資源及評價(jià)其業(yè)績。本公司報(bào)告分部包括：內(nèi)燃機(jī)業(yè)務(wù)、建材業(yè)務(wù)、商業(yè)。 本公司經(jīng)營分部的會(huì)計(jì)政策與本公司主要會(huì)計(jì)政策相同。 （2） 報(bào)告分部的財(cái)務(wù)信息 項(xiàng) 目 內(nèi)燃機(jī)業(yè)務(wù) 建材業(yè)務(wù) 商業(yè) 分部間抵銷 合計(jì) 營業(yè)收入 3,702,449,555.21 194,473,717.52 150,819,560.24 3,295,427.62 4,044,447,405.35 營業(yè)成本 3,260,719,212.20 160,841,758.84 147,151,057.75 3,295,427.62 3,565,416,601.17 資產(chǎn)總額 4,160,350,158.06 162,972,408.26 84,765,809.56 256,456,533.49 4,151,631,842.39 負(fù)債總額 1,990,657,021.40 278,018,259.71 48,048,812.75 256,456,533.49 2,060,267,560.37 十三、 母公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 1. 應(yīng)收賬款 （1）按賬齡披露 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 1 年以內(nèi) 498,154,298.26 372,500,979.62 1 至 2 年 16,557,467.98 27,373,601.16 2 至 3 年 5,122,988.22 24,262,996.04 3 年以上 27,250,645.12 11,768,835.23 合計(jì) 547,085,399.58 435,906,412.05 減：壞賬準(zhǔn)備 50,615,007.11 47,818,110.69 合計(jì) 496,470,392.47 388,088,301.36 （2）按壞賬計(jì)提方法分類披露 2019 年 12 月 31 日 類 別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例 賬面價(jià)值 金額 比例(%) 金額 (%) 按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 18,279,964.65 3.34 18,279,964.65 100.00 - 按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 528,805,434.93 96.66 32,335,042.46 6.11 496,470,392.47 其中：組合 1 5,013,118.97 0.92 - - 5,013,118.97 組合 2 523,792,315.96 95.74 32,335,042.46 6.17 491,457,273.50 合計(jì) 547,085,399.58 100.00 50,615,007.11 9.25 496,470,392.47 （續(xù)上表） 2018 年 12 月 31 日 類 別 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比 賬面價(jià)值 金額 比例(%) 金額 例(%) 單項(xiàng)金額重大并單獨(dú)計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 17,062,103.88 3.91 11,100,320.00 65.06 5,961,783.88 按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款 411,643,935.45 94.44 29,517,417.97 7.17 382,126,517.48 單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú) 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬 7,200,372.72 1.65 7,200,372.72 100.00 - 款 合計(jì) 435,906,412.05 100.00 47,818,110.69 10.97 388,088,301.36 于 2019 年 12 月 31 日，按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 2019 年 12 月 31 日 名 稱 計(jì)提比例 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 （%） 計(jì)提理由 客戶一 11,100,320.00 11,100,320.00 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 客戶二 3,375,650.21 3,375,650.21 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 客戶三 1,110,113.08 1,110,113.08 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 客戶四 611,543.00 611,543.00 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 其他客戶 2,082,338.36 2,082,338.36 100.00 預(yù)計(jì)無法收回 合計(jì) 18,279,964.65 18,279,964.65 100.00 于 2019 年 12 月 31 日，按組合 1 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%） 1 年以內(nèi) 5,013,118.97 - - 合計(jì) 5,013,118.97 - - 于 2019 年 12 月 31 日，按組合 2 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%） 1 年以內(nèi) 493,141,179.29 24,657,058.96 5.00 1-2 年 16,557,467.98 1,655,746.80 10.00 2-3 年 5,122,988.22 1,536,896.46 30.00 3 年以上 8,970,680.47 4,485,340.24 50.00 合計(jì) 523,792,315.96 32,335,042.46 6.17 （3）本期壞賬準(zhǔn)備的變動(dòng)情況 會(huì)計(jì) 本期變動(dòng)金額 類別 2018 年 12 月 政策 2019 年 1 月 1 2019 年 12 月 31 日 變更 日 計(jì)提 合并天利 收回或 轉(zhuǎn)銷或核 31 日 轉(zhuǎn)入 轉(zhuǎn)回 銷 按單項(xiàng)計(jì)提 18,300,692.72 - - 75,415.00 18,279,964.65 壞賬準(zhǔn)備 18,300,692.72 54,686.93 按組合計(jì)提 29,517,417.97 - 843,687.32 - 172,270.00 32,335,042.46 壞賬準(zhǔn)備 29,517,417.97 2,146,207.17 合計(jì) 47,818,110.69 47,818,110.69 2,200,894.10 843,687.32 247,685.00 50,615,007.11 （4）于 2019 年 12 月 31 日，按欠款方歸集的余額前五名的應(yīng)收賬款情況 單位名稱 余額 占應(yīng)收賬款余額 壞賬準(zhǔn)備余額 的比例（%） 客戶一 154,585,774.07 28.26 7,729,579.70 客戶二 39,290,019.64 7.18 1,964,500.98 客戶三 35,268,185.55 6.45 1,763,409.28 客戶四 28,724,377.39 5.25 1,436,218.87 客戶五 27,313,556.53 4.99 1,365,677.83 合計(jì) 285,181,913.18 52.13 14,259,386.66 2. 其他應(yīng)收款 （1）分類列示 項(xiàng)目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 應(yīng)收利息 - 55,800.00 應(yīng)收股利 - - 其他應(yīng)收款 3,881,131.22 53,213,060.33 合計(jì) 3,881,131.22 53,268,860.33 （2）應(yīng)收利息 項(xiàng)目 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 定期存款 - 55,800.00 合計(jì) - 55,800.00 （3）其他應(yīng)收款 ①按賬齡披露 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 1 年以內(nèi) 2,711,465.39 49,263,060.79 1 至 2 年 28,677.51 128,523.00 2 至 3 年 30,895.98 622,523.50 3 年以上 5,385,051.35 10,580,209.92 小計(jì) 8,156,090.23 60,594,317.21 減：壞賬準(zhǔn)備 4,274,959.01 7,381,256.88 合計(jì) 3,881,131.22 53,213,060.33 ②按款項(xiàng)性質(zhì)分類情況 款項(xiàng)性質(zhì) 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 子公司往來款 1,000,000.00 48,239,149.78 股權(quán)轉(zhuǎn)讓款 4,146,270.01 8,482,347.00 借款及備用金 834,631.85 2,310,127.48 保證金 1,802,883.50 1,041,330.50 其他 372,304.87 521,362.45 合 計(jì) 8,156,090.23 60,594,317.21 ③按壞賬計(jì)提方法分類披露 A．截至 2019 年 12 月 31 日的壞賬準(zhǔn)備按三階段模型計(jì)提如下： 階 段 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 第一階段 3,988,373.18 706,376.96 3,281,996.22 第二階段 - - - 第三階段 4,167,717.05 3,568,582.05 599,135.00 合計(jì) 8,156,090.23 4,274,959.01 3,881,131.22 截至 2019 年 12 月 31 日，處于第一階段的壞賬準(zhǔn)備： 未來 12 個(gè)月 類 別 賬面余額 內(nèi)的預(yù)期信 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 理由 用損失率(%) 按單項(xiàng)計(jì)提 - - - - - 壞賬準(zhǔn)備 按組合計(jì)提 3,988,373.18 17.71 706,376.96 3,281,996.22 壞賬準(zhǔn)備 組合 3 1,000,000.00 - - 1,000,000.00 自初始確認(rèn)后信用 風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加 組合 4 1,802,883.50 23.01 414,834.25 1,388,049.25 自初始確認(rèn)后信用 風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加 組合 5 1,185,489.68 24.59 291,542.71 893,946.97 自初始確認(rèn)后信用 風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加 合計(jì) 3,988,373.18 17.71 706,376.96 3,281,996.22 A1.1 2019 年 12 月 31 日，按組合 3 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%） 1 年以內(nèi) 1,000,000.00 - - 合計(jì) 1,000,000.00 - - A1.2 2019 年 12 月 31 日，按組合 4 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%） 1 年以內(nèi) 1,081,350.00 54,067.50 5.00 1-2 年 - - - 2-3 年 - - - 3 年以上 721,533.50 360,766.75 50.00 合計(jì) 1,802,883.50 414,834.25 23.01 A1.3 2019 年 12 月 31 日，按組合 5 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款 賬 齡 2019 年 12 月 31 日 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 計(jì)提比例（%） 1 年以內(nèi) 630,115.39 31,505.77 5.00 1-2 年 28,677.51 2,867.75 10.00 2-3 年 30,895.98 9,268.79 30.00 3 年以上 495,800.80 247,900.40 50.00 合計(jì) 1,185,489.68 291,542.71 24.59 截至 2019 年 12 月 31 日，處于第三階段的壞賬準(zhǔn)備： 未來 12 個(gè)月 類 別 賬面余額 內(nèi)的預(yù)期信 壞賬準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 理由 用損失率(%) 按單項(xiàng)計(jì)提 4,167,717.05 85.62 3,568,582.05 599,135.00 自初始確認(rèn)后風(fēng)險(xiǎn) 壞賬準(zhǔn)備 顯著增加 按組合計(jì)提 - - - - 壞賬準(zhǔn)備 合計(jì) 4,167,717.05 85.62 3,568,582.05 599,135.00 A2.1 2019 年 12 月 31 日，按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款 2019 年 12 月 31 日 名 稱 計(jì)提比例 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 （%） 計(jì)提理由 單位一 4,146,270.01 3,547,135.01 85.55 超信用期，按風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果計(jì)提 其他單位 21,447.04 21,447.04 100.00 超信用期，按風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果計(jì)提 合計(jì) 4,167,717.05 3,568,582.05 85.62 ④壞賬準(zhǔn)備的變動(dòng)情況 第一階段 第二階段 第三階段 壞賬準(zhǔn)備 整個(gè)存續(xù)期預(yù) 整個(gè)存續(xù)期預(yù)期 合計(jì) 未來 12 個(gè)月預(yù) 期信用損失 信用損失(已發(fā)生 期信用損失 (未發(fā)生信用 信用減值) 減值) 2019 年 1 月 1 日余 1,289,012.84 - 6,092,244.04 7,381,256.88 額 2019 年 1 月 1 日余 額在本期 --轉(zhuǎn)入第二階段 - - - - --轉(zhuǎn)入第三階段 - - - - 第一階段 第二階段 第三階段 壞賬準(zhǔn)備 整個(gè)存續(xù)期預(yù) 整個(gè)存續(xù)期預(yù)期 合計(jì) 未來 12 個(gè)月預(yù) 期信用損失 信用損失(已發(fā)生 期信用損失 (未發(fā)生信用 信用減值) 減值) --轉(zhuǎn)回第二階段 - - - - --轉(zhuǎn)回第一階段 - - - - 本期計(jì)提 - - - 本期轉(zhuǎn)回 582,635.88 - 2,523,661.99 3,106,297.87 本期轉(zhuǎn)銷 - - - - 本期核銷 - - - - 其他變動(dòng) - - - - 2019 年 12 月 31 日 706,376.96 - 3,568,582.05 4,274,959.01 余額 ⑤于 2019 年 12 月 31 日，按欠款方歸集的余額前五名的其他應(yīng)收款情況 2019 年 12 月 31 占其他應(yīng)收款 單位名稱 款項(xiàng)的性質(zhì) 日余額 賬齡 期末余額合計(jì) 壞賬準(zhǔn)備 數(shù)的比例(%) 單位一 股權(quán)轉(zhuǎn)讓款 4,146,270.01 3 年以上 50.84 3,547,135.01 單位二 保證金 1,000,000.00 1 年以內(nèi) 12.26 50,000.00 單位三 員工借款 400,000.00 3 年以上 4.90 200,000.00 單位四 保證金 399,433.50 3 年以上 4.90 199,716.75 單位五 員工借款 200,000.00 1 年以內(nèi) 2.45 10,000.00 合計(jì) 6,145,703.51 75.35 4,006,851.76 3. 長期股權(quán)投資 2019 年 12 月 31 日 2018 年 12 月 31 日 項(xiàng) 目 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價(jià)值 對子公司投資 420,756,775.60 - 420,756,775.60 503,699,820.00 - 503,699,820.00 合 計(jì) 420,756,775.60 - 420,756,775.60 503,699,820.00 - 503,699,820.00 對子公司投資 2018 年 12 月 2019 年 12 月 31 本期計(jì)提減 2019 年 12 被投資單位 31 日 本期增加 本期減少 日 值準(zhǔn)備 月 31 日減 值準(zhǔn)備余額 武漢全柴 15,000,000.00 - - 15,000,000.00 - - 順興貿(mào)易 1,737,612.20 - - 1,737,612.20 - - 天利動(dòng)力 191,150,500.00 - 191,150,500.00 - - - 天和機(jī)械 250,094,824.53 101,207,455.60 - 351,302,280.13 - - 錦天機(jī)械 22,716,883.27 - - 22,716,883.27 - - 元雋氫能源 23,000,000.00 7,000,000.00 - 30,000,000.00 - - 合 計(jì) 503,699,820.00 108,207,455.60 191,150,500.00 420,756,775.60 - - 4. 營業(yè)收入和營業(yè)成本 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 收入 成本 收入 成本 主營業(yè)務(wù) 3,645,463,310.35 3,242,204,714.24 3,077,061,694.47 2,763,495,159.98 其他業(yè)務(wù) 175,500,227.10 144,092,539.17 190,970,299.25 158,732,854.93 合 計(jì) 3,820,963,537.45 3,386,297,253.41 3,268,031,993.72 2,922,228,014.91 5. 投資收益 項(xiàng) 目 2019 年度 2018 年度 理財(cái)產(chǎn)品收益 7,080,725.90 13,780,089.16 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益 -398,822.09 - 合 計(jì) 6,681,903.81 13,780,089.16 十四、 補(bǔ)充資料 1. 當(dāng)期非經(jīng)常性損益明細(xì)表 項(xiàng) 目 金額 非流動(dòng)資產(chǎn)處置損益 8,075,456.53 計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助（與企業(yè)業(yè)務(wù)密切相關(guān)，按照國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn) 24,241,699.36 定額或定量享受的政府補(bǔ)助除外） 計(jì)入當(dāng)期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi) 8,381,568.33 除同公司正常經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的有效套期保值業(yè)務(wù)外，持有交易性金融 資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債產(chǎn)生的公允價(jià) 7,264,962.19 值變動(dòng)損益，以及處置交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、交易性金融 負(fù)債、衍生金融負(fù)債和其他債權(quán)投資取得的投資收益 單獨(dú)進(jìn)行減值測試的應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回 2,144,900.00
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