中材科技:財務(wù)管理制度
中材科技股份有限公司財務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為加強中材科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)管理， 規(guī)范財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益，保護公司及相關(guān)方的合法權(quán)益，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。 第二條 公司財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公 司章程等制度規(guī)定，并接受國家有關(guān)部門及公司監(jiān)事會的檢查和監(jiān)督。 第三條 本制度適用于公司及所屬各級子公司。 第二章 財務(wù)管理體系 第四條 公司的財務(wù)管理工作按照統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的原則，在統(tǒng)一管 理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理體系中的各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 第五條 公司及各子公司法定代表人是財務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對會 計資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對本公司的財務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。 第六條 公司及各子公司日常財務(wù)管理工作由總裁（總經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)并全面 負(fù)責(zé)，財務(wù)總監(jiān)（財務(wù)負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)組織實施財務(wù)管理工作，建立完善各項財務(wù)制度，向董事長、總裁（總經(jīng)理）提出經(jīng)營建議及整改措施，落實董事會財務(wù)相關(guān)決議。 第七條 公司可以向二級子公司推薦財務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)具體財務(wù)管理工作， 推薦人員按公司治理規(guī)則履行程序后聘任。 第八條 公司實行統(tǒng)一財務(wù)管理，執(zhí)行統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一會計核算體系， 實行資金統(tǒng)一集中管理。 第三章 會計政策 第九條 公司執(zhí)行中華人民共和國財政部頒發(fā)的企業(yè)會計準(zhǔn)則及其相關(guān) 規(guī)定。 第十條 公司以公歷年為一個會計年度。 第十一條 公司以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以外幣為主的境外子公司， 可以選定某種外國貨幣作為記賬本位幣，但是上報的財務(wù)會計報告要折算為人民幣反映。 第十二條 公司的會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本、重 置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價值為計價原則。 第四章 預(yù)算管理 第十三條 公司實行預(yù)算管理，各公司經(jīng)營班子負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)本公司預(yù)算 管理制度建設(shè)以及預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考評。 第十四條 預(yù)算管理工作由各公司總裁（總經(jīng)理）總負(fù)責(zé)，由相關(guān)部門具體 負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)、匯總編制、上報下達等工作，跟蹤和監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，提出改進措施和建議。 第十五條 預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算等和財務(wù)預(yù)算，預(yù) 算編制要按照“先業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算”的流程進行。 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，主要包括產(chǎn)銷量預(yù)算（包括產(chǎn)品和工程量）、收入成本預(yù)算等。 投資預(yù)算是企業(yè)預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、股權(quán)投資預(yù)算和其它投資預(yù)算等。 籌資預(yù)算是企業(yè)預(yù)算期內(nèi)籌集資金情況的預(yù)算，主要包括權(quán)益性籌資預(yù)算、債務(wù)性籌資預(yù)算等。 財務(wù)預(yù)算是企業(yè)各項預(yù)算的綜合反映，主要包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及主要財務(wù)評價指標(biāo)等。 第十六條 預(yù)算的編制要按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則進 行，各會計核算單位結(jié)合實際情況組織相關(guān)部門編制上報。 第十七條 預(yù)算目標(biāo)要層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各子公 司、各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。除因市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化致使預(yù)算基礎(chǔ)不成立和執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差情況 外，預(yù)算一般不予調(diào)整。 第十八條 各公司要建立預(yù)算執(zhí)行報告制度，形成預(yù)算執(zhí)行情況分析報告， 對執(zhí)行過程中出現(xiàn)的新情況和重大偏差要查找原因，提出改進措施。 第十九條 各公司要建立健全成本費用控制管理體系，嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算， 原則上一切支出必須控制在經(jīng)批復(fù)的預(yù)算內(nèi)。確因客觀原因超預(yù)算或無預(yù)算的支出，需報公司經(jīng)批準(zhǔn)后進行調(diào)整。 第五章 投資管理 第二十條 公司投資應(yīng)嚴(yán)格按照公司法人治理及上級單位相關(guān)規(guī)定履行審 批程序，嚴(yán)控投資風(fēng)險。 第二十一條 按投資期限劃分，公司投資包括應(yīng)收款項、存貨、短期有價 證券等短期投資，及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等長期投資。按投資方向劃分，公司投資分為對內(nèi)投資與對外投資。對內(nèi)投資包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等投資；對外投資包括對子公司及參股公司的股權(quán)投資、提供借款等債權(quán)投資、購買股票或債券等有價證券及委托理財?shù)取?第二十二條 公司綜合考慮資產(chǎn)的流動性、風(fēng)險性與收益性，合理配置長 短期投資，在保證公司流動性前提下將流動資產(chǎn)投資規(guī)模控制在合理水平，提高資產(chǎn)效率及效益。 第二十三條 公司固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資等投資項目，實行項目立項、 可研論證、投資決策、運營管理、投資后評價五位一體的投資管理體制。 第二十四條 在投資過程中，按照國有資產(chǎn)評估管理有關(guān)辦法，需對資產(chǎn) 或股權(quán)進行評估的，應(yīng)對相關(guān)資產(chǎn)、股權(quán)進行評估并報集團備案，以經(jīng)集團備案批復(fù)的價值確定相關(guān)交易價格。 第二十五條 公司嚴(yán)禁給控股子公司以外的公司、個人或組織提供借款或 擔(dān)保。 第二十六條 公司應(yīng)加強應(yīng)收款項管理，對于有確鑿證據(jù)表明確實無法收 回的應(yīng)收款項，經(jīng)公司規(guī)定程序批準(zhǔn)后確認(rèn)壞賬準(zhǔn)予核銷。 壞賬核銷權(quán)限如下： 單個客戶損失低于公司上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1‰的，由總裁辦公會審議批 上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1%的，經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后，方可實施；單個客戶損失高于公司上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1%的，公司在提交董事會審議通過后，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議批準(zhǔn)后，方可實施。 第二十七條 公司應(yīng)加強存貨管理，對存貨實行定期不定期的清查，在年 度終了前必須進行一次全面盤點清查，盤盈、盤虧存貨按公司規(guī)定程序報批處理。存貨報廢、毀損、盤虧的權(quán)限如下： 單批次報廢、毀損、盤虧凈損失低于公司上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1‰的，由 總裁辦公會審議批準(zhǔn)后，方可實施；高于公司上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1‰、低于公司上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1%的，經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后，方可實施；高于公司上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1%的，公司在提交董事會審議通過后，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議批準(zhǔn)后，方可實施。 第二十八條 公司應(yīng)加強固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、處置按公司規(guī) 定程序辦理，固定資產(chǎn)報廢權(quán)限如下： 已達到使用年限的固定資產(chǎn)報廢審批權(quán)限為總裁辦公會。未達使用到年限的固定資產(chǎn)報廢審批權(quán)限為：單批次凈損失低于公司上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1‰的，由總裁辦公會審議批準(zhǔn)后，方可實施；高于公司上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1‰、低于公司上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1%的，經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后，方可實施；高于公司上年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額 1%的，公司在提交董事會審議通過后，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議批準(zhǔn)后，方可實施。 第六章 籌資管理 第二十九條 公司籌資活動應(yīng)符合中長期發(fā)展戰(zhàn)略，兼顧長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前 利益，充分發(fā)揮籌資優(yōu)勢，提高籌資效率，降低籌資成本，控制財務(wù)風(fēng)險，合理確定資本結(jié)構(gòu)。 第三十條 籌資包括債務(wù)性籌資、權(quán)益性籌資及混合籌資。 債務(wù)性籌資是指以負(fù)債方式借入并到期償還的資金，包括并不限于：發(fā)行債券（不包括可轉(zhuǎn)換債券）、直接借款、融資租賃、開立匯票和信用證等。 權(quán)益性籌資指通過吸收投資者或發(fā)行股票等方式進行增資擴股籌集資金。 混合籌資指通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、認(rèn)股權(quán)證等衍生工具籌集資金。 第三十一條 債務(wù)性籌資要納入年度預(yù)算，按公司治理程序經(jīng)批準(zhǔn)后方可 實施。 第三十二條 權(quán)益性籌資和混合籌資要符合國有資產(chǎn)管理及證券市場監(jiān) 管規(guī)定，按公司治理程序經(jīng)批準(zhǔn)后方可實施。 第三十三條 對外籌資要符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，吸收的權(quán)益投資 為非貨幣性資產(chǎn)時，要進行盡職調(diào)查和審計評估，以經(jīng)集團備案批復(fù)的審計評估結(jié)果作為定價的參考依據(jù)。 第三十四條 各公司應(yīng)做好籌資管理評價，對資金籌措的方案制定、決策 程序、使用效果和效率等進行評價和監(jiān)督。 第七章 利潤分配 第三十五條 為保證對公司股東的投資回報和自身業(yè)務(wù)的發(fā)展，各級子公 司要形成持續(xù)的利潤分配機制，向股東分配股利要按國家法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定履行相關(guān)程序。 第三十六條 各二級子公司利潤分配應(yīng)采取現(xiàn)金分紅方式。 第三十七條 各二級子公司利潤分配比例由公司資產(chǎn)財務(wù)部根據(jù)公司當(dāng) 年利潤分配、下年利潤預(yù)算及利潤分配預(yù)計等綜合考量提出具體分配比例建議，經(jīng)公司總裁辦公會審議批準(zhǔn)。 第三十八條 各二級子公司利潤分配方案經(jīng)年度董事會、股東會審批后一 個月內(nèi)實施完畢。 第八章 財務(wù)報告與財務(wù)分析 第三十九條 財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的總結(jié) 性書面文件，包括會計報表及附注、財務(wù)情況說明書等。 第四十條 財務(wù)報告分為年報、半年報、季報、月報，公司及各級子公司應(yīng) 及時、準(zhǔn)確編制財務(wù)報告并逐級上報上一級公司。 第四十一條 各公司要建立財務(wù)報告分析機制，通過對各種核算資料綜合 分析或?qū)ｎ}分析，總結(jié)經(jīng)驗、挖掘潛力、改善管理、提高效益。 第四十二條 各公司年度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量以中介機構(gòu)審計 報告為準(zhǔn)并作為考核評價的主要依據(jù)。 第九章 會計檔案管理 第四十三條 會計檔案是指在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄 和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。 第四十四條 下列會計資料應(yīng)當(dāng)進行歸檔： 會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證； 會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿； 財務(wù)會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務(wù)會計報告； 其他會計資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。 第四十五條 公司會計檔案一般以紙質(zhì)形式保存，滿足一定條件的電子會 計資料可僅以電子形式保存，形成電子會計檔案。 第四十六條 公司財務(wù)部門按照歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸 檔的會計資料整理立卷，編制會計檔案保管清冊。會計檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，且出納人員不得兼管會計檔案。 第四十七條 公司財務(wù)部門在辦理會計檔案移交時，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移 交清冊，并按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。 第四十八條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)制度利用會計檔案，在進行會計檔案 查閱、復(fù)制、借出時履行登記手續(xù)，嚴(yán)禁篡改和損壞。 第四十九條 對已到保管期限的會計檔案由公司檔案管理機構(gòu)牽頭，組織 公司財務(wù)、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進行鑒定，并形成會計檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限；對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，按規(guī)定程序銷毀。 第十章 附則 第五十條 本制度由公司董事會制定、修訂和解釋。 第五十一條 本制度自公司董事會通過之日起執(zhí)行。
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